Godišnji porez: ko ga plaća i kako se računa

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 12. septembar 2026. · 10 min čitanja

Ako ste tokom godine dobro naplaćivali poslove, redovno slali fakture i na kraju imali više izvora prihoda, nemojte čekati proleće da se zapitate da li ulazite u godišnji porez. Kod ovog poreza najveća greška nije stopa, već to što ljudi gledaju promet na računu umesto prihoda koji se zakonski sabiraju za prijavu.

Godišnji porez plaćaju rezidenti sa dohotkom iznad praga

Godišnji porez na dohodak građana plaća rezident Srbije čiji zbir prihoda za jednu kalendarsku godinu pređe trostruki iznos prosečne godišnje zarade po zaposlenom u Srbiji. To nije poseban porez samo za „velike firme“: može da obuhvati preduzetnika, zaposlenog direktora, frilensera ili osobu koja kombinuje više vrsta prihoda.

Prag se svake godine menja, jer zavisi od prosečne godišnje zarade koju objavljuje Republički zavod za statistiku. Zato se ne oslanjajte na iznos koji ste čuli prethodne godine — za prijavu proverite aktuelan prag na sajtu Poreske uprave i objavu RZS.

Zakon o porezu na dohodak građana u članu 87. polazi od sledećeg pravila:

„Godišnji porez na dohodak građana plaćaju rezidenti koji su u kalendarskoj godini ostvarili dohodak veći od trostrukog iznosa prosečne godišnje zarade po zaposlenom...“

Tekst zakona možete proveriti u Pravno-informacionom sistemu Republike Srbije.

U godišnji dohodak, pojednostavljeno, mogu da uđu oporezivi prihodi iz više kategorija:

Najvažnija stvar: godišnji porez nije porez na svaku fakturu koju ste izdali. On se računa na zakonom definisan zbir oporezivih prihoda, uz umanjenja i poreze koji su već plaćeni po pojedinim osnovama.

Za preduzetnike ovo često pravi zabunu zato što su promet, naplaćeni iznos, dobit, osnovica za porez i godišnji dohodak različite stvari. Možete imati veliki promet, a da ne pređete prag za godišnji porez. Možete, takođe, imati umereni promet kroz firmu, ali uz platu, dividendu i frilens angažman preći prag kao fizičko lice.

Prag se poredi sa vašim ukupnim dohotkom, ne sa prometom firme

Za godišnji porez nije dovoljno pogledati samo stanje na poslovnom računu ili ukupan iznos izdatih faktura. Potrebno je utvrditi koji se oporezivi prihodi sabiraju, koliko je poreza već obračunato po pojedinim osnovama i da li imate pravo na lična umanjenja.

Ovo su tri tipične situacije.

Paušalac sa stabilnim klijentima

Paušalac može imati promet koji zvuči visoko, ali se njegov položaj ne procenjuje tako što se sav promet automatski tretira kao dohodak za godišnji porez. Kod paušalnog oporezivanja bitna je poreska osnovica utvrđena za paušalca, kao i drugi prihodi koje je ostvario privatno.

Na primer, paušalac koji izdaje fakture domaćim klijentima, a uz to prima autorski honorar od stranog klijenta, ne treba da posmatra samo svoju paušalnu obavezu. Honorari, zakup ili drugi oporezivi prihodi mogu promeniti ukupnu sliku.

Praktičan korak: od knjigovođe tražite pregled poreske osnovice po samostalnoj delatnosti, a posebno napravite listu svih drugih prihoda koje ste ostvarili kao fizičko lice.

Preduzetnik knjigaš ili preduzetnik sa ličnom zaradom

Kod preduzetnika koji vodi knjige, promet nije isto što i oporezivi prihod. Troškovi poslovanja, način oporezivanja i eventualna lična zarada utiču na broj koji je važan za godišnji porez.

Ako ste preduzetnik sa ličnom zaradom, ne pretpostavljajte da je dovoljno pogledati samo dobit radnje ili samo mesečnu ličnu zaradu. Potrebno je sagledati zakonski tretman oba elementa i proveriti kako se iskazuju u godišnjoj prijavi.

Praktičan korak: sačuvajte završne obračune, poreske prijave i potvrde o plaćenom porezu. Oni su važniji od zbirnog pregleda iz internet bankarstva.

Vlasnik DOO sa platom i dividendom

DOO i njegov vlasnik nisu isto lice. Prihod firme nije automatski lični prihod vlasnika, pa se ukupan promet DOO ne poredi direktno sa pragom za godišnji porez fizičkog lica.

Ali plata koju vlasnik prima, dividenda koja mu je isplaćena i drugi prihodi koje ostvaruje van društva mogu ući u njegov lični godišnji dohodak. Zato vlasnik DOO koji uz firmu radi i kao predavač, izdaje nekretninu ili ima kapitalne dobitke treba da sabere sve izvore, a ne samo platu iz svoje firme.

Frilenser sa više platformi i klijenata

Frilenseru je najlakše da propusti godišnji porez kada radi za više stranih klijenata. Jedna isplata može delovati mala, ali zbir prihoda sa više platformi, direktnih ugovora i domaćih angažmana na kraju godine može biti značajan.

Praktičan korak: ne čekajte rok za prijavu. Jednom mesečno unesite naplaćene poslove, naknade i poreze koje ste već platili. Tako već u poslednjem kvartalu godine znate da li treba da planirate dodatnu obavezu.

Obračun ide kroz četiri koraka: prihod, prag, umanjenja, stopa

Godišnji porez se ne obračunava tako što se ceo prihod pomnoži jednom stopom. Najpre se utvrđuje da li je prag pređen, zatim se primenjuju zakonska umanjenja, a tek onda stope od 10% i 15%.

Za objašnjenje ćemo koristiti oznaku P za prosečnu godišnju zaradu po zaposlenom u Srbiji za godinu za koju se porez utvrđuje.

Osnovna logika izgleda ovako:

dohodak za godišnji porez − neoporezivi prag − lični odbici = poreska osnovica

Na tako dobijenu osnovicu primenjuju se stope:

Važno je da se stopa od 15% ne primenjuje automatski na ceo godišnji dohodak čim pređete prag. Ona se primenjuje samo na deo poreske osnovice koji prelazi propisani raspon.

Lični odbici mogu bitno promeniti obavezu

Zakon predviđa umanjenje poreske osnovice za samog obveznika i za izdržavane članove porodice, pod propisanim uslovima. Uobičajeno se govori o sledećim odbicima:

• odbitak za obveznika u visini 40% prosečne godišnje zarade;
• odbitak za svakog izdržavanog člana porodice u visini 15% prosečne godišnje zarade;
• ukupan iznos ličnih odbitaka ograničen je na deo poreske osnovice propisan zakonom.

Za obveznike mlađe od 40 godina postoje dodatna zakonska umanjenja. Ona mogu značajno promeniti obračun, ali zavise od godina starosti i drugih okolnosti, zato ih treba proveriti prema pravilima koja važe za konkretnu poresku godinu.

Ne prijavljujte člana porodice samo zato što živite na istoj adresi. Status izdržavanog člana podrazumeva zakonske uslove i dokazivanje. Ako supružnik, roditelj ili punoletno dete ima sopstvene prihode, knjigovođa ili poreski savetnik treba da proveri da li odbitak može da se koristi.

Primer obračuna pokazuje zašto promet nije dovoljan broj

Najbrži način da razumete godišnji porez jeste da odvojite prag od ličnih odbitaka. Sledeći primeri koriste oznaku P, a ne konkretan dinarski iznos, jer se prosečna godišnja zarada i prag objavljuju za svaku poresku godinu posebno.

Primer 1: preduzetnik bez izdržavanih članova

Pretpostavimo da preduzetnik, nakon utvrđivanja relevantnih oporezivih prihoda i zakonskih korekcija, ima dohodak od 4,2P.

1. Dohodak: 4,2P
2. Neoporezivi prag: 3P
3. Razlika: 1,2P
4. Lični odbitak obveznika: 0,4P
5. Poreska osnovica: 0,8P
6. Porez po stopi od 10%: 0,08P

U ovom pojednostavljenom primeru ne računa se 10% na svih 4,2P. Računa se na osnovicu nakon odbijanja praga i ličnog odbitka.

Primer 2: frilenser sa jednim izdržavanim detetom

Pretpostavimo da frilenser ima relevantan godišnji dohodak od 5P, da ispunjava uslove za lični odbitak i odbitak za jedno izdržavano dete.

1. Dohodak: 5P
2. Neoporezivi prag: 3P
3. Razlika: 2P
4. Lični odbitak obveznika: 0,4P
5. Odbitak za jedno dete: 0,15P
6. Poreska osnovica: 1,45P
7. Porez po stopi od 10%: 0,145P

Ovaj primer pokazuje zašto vredi na vreme prikupiti dokumentaciju za izdržavane članove. Bez nje, obračun može biti veći nego što mora.

Primer 3: vlasnik DOO sa većom ličnom osnovicom

Pretpostavimo da vlasnik DOO, kroz platu, dividendu i druge relevantne prihode, dođe do poreske osnovice koja nakon svih umanjenja iznosi 7P.

• na prvih 6P poreske osnovice primenjuje se 10%;
• na preostalih 1P primenjuje se 15%.

Porez u ovom uprošćenom primeru iznosi:

(6P × 10%) + (1P × 15%) = 0,75P

Stvarni obračun može biti drugačiji zbog vrste prihoda, prethodno plaćenih poreza, prava na odbitke i posebnih pravila za pojedine kategorije. Zato ovaj primer koristite za razumevanje logike, ne kao zamenu za konkretnu prijavu.

Prijava se podnosi za prethodnu godinu, a dokumentacija se sprema unapred

Za prihode ostvarene tokom 2026. godine, godišnja poreska prijava podnosi se tokom 2027. godine. Opšti rok je 15. maj naredne godine, a prijava se podnosi elektronski preko sistema ePorezi, na obrascu koji Poreska uprava propisuje za godišnji porez.

Ne ostavljajte pripremu za poslednju nedelju pred rok. Godišnja prijava zahteva podatke koje često drže različite osobe i sistemi: knjigovođa ima podatke o poslovanju, banka ima izvode, poslodavac obračune zarade, a vi možda imate ugovore i potvrde o stranim isplatama.

Ovo je praktična kontrolna lista koju vredi otvoriti već početkom godine:

Posle podnošenja prijave pratite rešenje i instrukcije Poreske uprave za plaćanje. Nemojte pretpostaviti da je podnošenjem prijave posao završen.

Ovaj tekst je informativan i ne predstavlja individualni poreski savet. Godišnji porez zavisi od strukture vaših prihoda, statusa rezidentnosti, starosti, porodičnih odbitaka i već plaćenih poreza. Pre predaje prijave proverite aktuelna uputstva na sajtu Poreske uprave i, kada imate više izvora prihoda, prođite obračun sa knjigovođom ili poreskim savetnikom.

Najčešće greške nastaju kada se prihodi ne prate tokom godine

Najčešća greška je da preduzetnik u januaru pokušava da rekonstruiše celu prethodnu godinu iz izvoda banke, poslatih mejlova i foldera sa PDF fakturama. Tada se lako pomešaju naplaćene i nenaplaćene fakture, privatne i poslovne uplate, domaći i strani prihodi.

Druga greška je ignorisanje prihoda van osnovnog posla. Preduzetnik može uredno pratiti poslovanje radnje, ali zaboraviti honorar za predavanje, zakup, dividendu ili posao koji je naplatio kao fizičko lice. Godišnji porez upravo traži širu sliku ličnih prihoda.

Treća greška je pogrešno uverenje da je sve rešeno zato što je neki porez već plaćen. Porez po odbitku, porez na samostalnu delatnost ili obaveza koju ste prijavili kao frilenser jesu važni za obračun, ali ne znače automatski da godišnja obaveza ne postoji.

Najpraktičnije rešenje je jednostavna mesečna rutina:

1. proverite šta je naplaćeno po fakturama;
2. označite prihode koji nisu fakturisani kroz firmu;
3. odvojite dokumente o zaradama, dividendama i honorarima;
4. jednom u tromesečju tražite od knjigovođe kratak pregled relevantnih poreskih osnovica;
5. ako se približavate pragu, nemojte nagađati — uradite preliminarni obračun.

To nije dodatna administracija radi administracije. To je način da u maju ne otkrijete obavezu koju ste mogli da planirate nekoliko meseci ranije.

Kako ovo rešava Fakturko

Kod preduzetnika koji prihod ostvaruju kroz fakture, prvi problem je obično sabiranje naplaćenih poslova. Fakturko vodi evidenciju faktura, statusa plaćanja i naplaćenih prihoda, pa možete izvući pregled koji služi kao polazna tačka za razgovor sa knjigovođom i pripremu godišnje prijave.

Taj izveštaj nije zamena za poreski obračun: godišnji porez može obuhvatiti i zarade, dividende, honorare i druge prihode koje fakture ne pokrivaju. Ali kada su fakture i naplate uredno evidentirane, bar ne krećete od ručnog sabiranja PDF-ova, mejlova i bankovnih izvoda.

Godišnji porez se najlakše rešava pre roka, kroz uredne podatke tokom cele godine. Ako želite da vam naplaćene fakture budu na jednom mestu kada knjigovođa zatraži pregled, probajte Fakturko besplatno i napravite prvu fakturu za 2 minuta.