Zatezna kamata: kada faktura, a kada obračun kamate

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 9. septembar 2026. · 8 min čitanja

Klijent kasni sa plaćanjem 40 dana, a ti se pitaš — smem li uopšte da mu naplatim kamatu, i kako to knjigovodstveno da izgleda? Većina preduzetnika u Srbiji zatezna potraživanja preskoči jer ne zna proceduru, pa na kraju izgubi i glavnicu i pristojnost razgovora sa dužnikom. Ovaj tekst rešava obe stvari: pravni okvir, formulu, i način da to bude uredno u knjigama.

Šta je zatezna kamata i kada imaš pravo na nju

Zatezna kamata je zakonska naknada koju dužnik duguje poveriocu zato što nije platio na vreme. U Srbiji je regulisana Zakonom o zateznoj kamati, a stopu utvrđuje Narodna banka Srbije (aktuelnu stopu uvek proveri na sajtu NBS — menja se u zavisnosti od referentne stope).

Pravo na zateznu kamatu imaš automatski, po zakonu, čim dužnik padne u docnju. Ne moraš to da ugovoriš — kamata teče od prvog dana posle isteka roka plaćanja navedenog na fakturi. Ako rok nije naveden, zakon predviđa podrazumevani rok od 30 dana za privredne subjekte, odnosno do 60 dana kod određenih ugovora (proveri konkretan slučaj u Zakonu o rokovima izmirenja novčanih obaveza).

Bitna razlika koju mnogi preduzetnici ne znaju:

• Domaća valuta (RSD): primenjuje se stopa NBS za zateznu kamatu u dinarima.
• Strana valuta (EUR, USD): primenjuje se referentna stopa Evropske centralne banke uvećana za 8 procentnih poena (za EUR), odnosno slična formula za druge valute.

To znači da paušalac koji fakturiše strancu u evrima ne računa istu stopu kao neko ko fakturiše domaćoj firmi u dinarima.

Kako se računa zatezna kamata u praksi

Formula je konformna metoda propisana zakonom, ali za praktičnu upotrebu možeš da razmišljaš ovako:

Kamata = Glavnica × (Stopa NBS / 365) × Broj dana docnje

Ovo je pojednostavljena linearna aproksimacija. Zakon zapravo propisuje konformni metod obračuna (složena kamata), gde se stopa dnevno kapitalizuje. Za tačan iznos koristi zvanični kalkulator NBS ili softver koji ga primenjuje — ručno računanje konformne metode na papiru je matematički zametno i lako pogrešiš.

Praktičan primer:

Zamisli da si paušalac konsultant, fakturisao si firmi 180.000 dinara sa rokom plaćanja 15. juna. Firma je platila tek 25. avgusta — 71 dan docnje. Ako je aktuelna stopa zatezne kamate NBS (recimo, radi ilustracije) 9,5% na godišnjem nivou, iznos kamate se kreće oko 3.300–3.400 dinara po konformnoj metodi.

Nije ogroman iznos na jednu fakturu, ali kod tri klijenta koji hronično kasne po 60+ dana, godišnje ti to bude realan trošak koji sam sebi praviš time što ne naplaćuješ.

Šta se sve može uneti u obračun

Obračun kamate vs. faktura za kamatu — velika razlika

Ovo je mesto gde grešku pravi većina. Zatezna kamata se ne fakturiše kao usluga. Ona nije prihod od tvoje osnovne delatnosti, nije predmet PDV-a, i ne izdaje se kroz redovan tok faktura.

Umesto toga izdaje se Obračun zatezne kamate — poseban dokument koji sadrži:

1. Podatke o poveriocu i dužniku (naziv, PIB, matični broj, adresa)
2. Osnov duga — broj i datum fakture na koju se kamata odnosi
3. Iznos glavnice
4. Rok dospeća sa fakture
5. Datum plaćanja (ili datum obračuna, ako još nije plaćeno)
6. Broj dana docnje
7. Primenjena stopa (sa referencom na NBS)
8. Metod obračuna (konformni)
9. Ukupan iznos kamate
10. Instrukcije za plaćanje

Kada koji dokument?

Ako u SEF sistem šalješ redovnu fakturu za usluge, kamatu tu ne stavljaš kao stavku. To bi je pretvorilo u oporezivi prihod i verovatno kreiralo PDV obavezu koja tu ne postoji.

Knjigovodstveni tretman zatezne kamate

Zatezna kamata u knjigama ide kao finansijski prihod (kod poverioca), odnosno finansijski rashod (kod dužnika). Nije prihod od osnovne delatnosti.

Za paušalca situacija je specifična: paušalno oporezivanje pokriva prihode od registrovane delatnosti. Zatezna kamata koju naplatiš od klijenta se evidentira u KPO knjizi, ali proveri sa knjigovođom da li ulazi u limit od 6 miliona dinara (praksa Poreske uprave ovde ume da varira, pa je bolje pitati).

Za DOO i preduzetnika u sistemu PDV-a:

• Kamata ide na konto finansijskih prihoda (grupa 66x)
• Ne obračunava se PDV
• Ne ulazi u osnovicu za PDV
• Priznaje se kao prihod u trenutku naplate (ne u trenutku obračuna) — dakle, kasa princip za ovu poziciju

Kod dužnika je slika ogledalo: rashod se knjiži na kontu finansijskih rashoda (grupa 56x) i porezno je priznat rashod pod uslovom da je stvarno plaćen.

Šta ako klijent odbije da plati kamatu

Ovo je čest scenario. Klijent plati glavnicu, ali ignoriše tvoj obračun kamate. Imaš tri opcije:

1. Otpišeš potraživanje — evidentiraš kao otpis, gubiš pravo naplate.
2. Šalješ pisanu opomenu pre tužbe — poslednji poziv, sa rokom od 8 ili 15 dana.
3. Ideš na sud — sa iznosom ispod određenog praga to je platni nalog (brza procedura), za veće iznose parnica.

Zastarelost zatezne kamate je tri godine od dospeća, tako da nemaš beskonačno vremena. Iznos kamate koji se nakupi za tri godine kod hroničnih neplatiša ume da bude značajniji od same glavnice.

Konkretni primeri iz prakse

Primer 1: Frilenser i strani klijent

Radiš razvoj sajta za nemačku firmu, faktura 3.500 EUR, rok 30 dana. Klijent plati posle 55 dana. Kamata se računa po stopi ECB + 8 procentnih poena, za 25 dana docnje. Konkretno oko 20-25 evra, zavisno od aktuelne ECB stope. Šalješ obračun kamate na engleskom (možeš i dvojezično), pozivaš se na Uredbu EU 2011/7 o borbi protiv kašnjenja u plaćanjima ako je klijent iz EU — često plate bez pogovora jer im je to zakonska obaveza.

Primer 2: Paušalac i domaća firma

Fakturisao si 250.000 dinara agenciji, rok 15 dana. Agencija plaća posle 90 dana. Kamata po stopi NBS iznosi negde oko 5.000-5.500 dinara. Umesto svađe, šalješ obračun kamate zajedno sa novom fakturom za tekući mesec. Poruka je jasna, dokument je uredan, i u 8 od 10 slučajeva agencija plati i kamatu jer ne želi da eskalira. Ostala dva slučaja — biraš.

Primer 3: DOO sa 20 aktivnih klijenata

Kod 20 klijenata sa različitim rokovima, ručno praćenje docnje je iluzija. Realno se dešava da vlasnik firme jednom kvartalno „prođe kroz stanje" i shvati da 4-5 faktura visi po 60+ dana bez ijedne opomene. To je čist gubitak keša — ne samo kamate, već i osećaja urgencije kod dužnika.

Šta obračun kamate mora da sadrži — kontrolna lista

Pre nego što pošalješ dokument, proveri:

• Zaglavlje: „Obračun zatezne kamate" (ne „Faktura")
• Redni broj obračuna i datum izdavanja
• Puni podaci poverioca i dužnika
• Referenca na osnovnu fakturu (broj, datum, iznos)
• Datum dospeća glavnice
• Datum plaćanja glavnice (ili napomena da nije plaćena)
• Broj dana docnje
• Primenjena stopa i osnov („zakonska zatezna kamata po Zakonu o zateznoj kamati")
• Metod obračuna (konformni)
• Iznos kamate
• Rok plaćanja obračuna kamate (obično 8 dana)
• Broj računa i poziv na broj za uplatu
• Potpis odgovornog lica

Ako ti treba osnova za redovne fakture koje pratiš, možeš da kreneš od gotovog dokumenta poput [besplatan obrazac fakture] i onda posebno vodiš obračune kamate kao poseban tok.

Kako sprečiti docnju pre nego što nastane

Naplata kamate je popravni ispit — dobar je kad nemaš izbora, ali cilj je da klijent plati na vreme. Nekoliko stvari koje realno rade:

1. Kraći rok plaćanja na fakturi. Umesto standardnih 30 dana, stavi 15 za nove klijente ili manje projekte. Zakonski maksimum od 60 dana je granica, nije preporuka.
2. Podsetnik dva dana pre dospeća. Ne opomena — samo kratka poruka „faktura #123 dospeva u petak". Većina propušta rok jer im ispadne iz vida, ne zbog nesolventnosti.
3. Popust za brzo plaćanje. 2-3% popusta ako se plati u roku od 7 dana. Košta te manje nego 45 dana čekanja kod nekih klijenata.
4. Napomena o zateznoj kamati na svakoj fakturi. Rečenica „u slučaju kašnjenja obračunava se zakonska zatezna kamata" nije pretnja — to je informacija, i psihološki menja pristup dužnika.

Kako ovo izgleda u Fakturku

Praćenje docnje ručno je gubitak vremena — Fakturko prati dospeća svih tvojih faktura i automatski računa broj dana zakašnjenja za svakog klijenta. Kad neko pređe rok, dobijaš signal, a Faktor (AI asistent u Telegramu/WhatsAppu) može da ti predloži obračun kamate ili opomenu sa popustom za brzo plaćanje — biraš šta ti u tom trenutku više odgovara. Obračun kamate se generiše iz podataka koje već imaš u sistemu (glavnica, datum fakture, rok, dan plaćanja), tako da ne prekucavaš ništa.

Za većinu paušalaca i malih firmi ovo je razlika između „nikad ne stižem da naplatim kamatu" i „to se dešava samo od sebe, u pozadini". Kad ti Faktor jednom kaže „Žika duguje 60 dana, da pošaljem obračun kamate?", odgovor je jedna glasovna poruka.

Zaključak

Zatezna kamata nije agresivan potez — to je zakonom predviđen mehanizam kojim pokrivaš stvarnu štetu od zakasnelog plaćanja. Ključna stvar je da razlikuješ obračun kamate od fakture, da dokument bude uredan (sa svim elementima), i da knjigovodstveno tretiraš kamatu kao finansijski prihod, ne kao prihod od delatnosti. Kod paušalca dodatna provera sa knjigovođom oko limita nije opciona.

Ako većinu vremena zaboravljaš ko ti duguje i koliko dana, praćenje treba da bude sistemsko, ne stvar volje. Napravi nalog na Fakturku za 2 minuta i probaj da pustiš prvu fakturu — dalje se dospeća, opomene i obračuni kamate rešavaju u pozadini.