Zakon o e-fakturisanju 2025: obaveze i kazne

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 23. jun 2026. · 8 min čitanja

Imaš firmu koja radi sa državom ili većom kompanijom, a od pre nekoliko godina svaka faktura mora preko SEF-a? Nisi sam — od 2023. praktično svi PDV obveznici u Srbiji rade na elektronsko fakturisanje, a od 2025. stigle su i dodatne obaveze oko evidentiranja PDV-a. Evo šta zakon traži, šta su rokovi i gde su realne zamke.

Šta tačno propisuje Zakon o elektronskom fakturisanju

Zakon o elektronskom fakturisanju ("Sl. glasnik RS" 44/2021, sa kasnijim izmenama) definiše obavezu izdavanja, slanja, prijema i čuvanja elektronskih faktura preko Sistema elektronskih faktura (SEF), platforme koju vodi Ministarstvo finansija. Faktura izdata u Wordu ili PDF-u koja nije prošla kroz SEF — za subjekte koji su u obavezi — pravno se ne smatra elektronskom fakturom u smislu zakona.

Šta to praktično znači:

• Svaka transakcija između subjekata javnog sektora i privatnih subjekata, kao i između dva PDV obveznika, mora ići preko SEF-a u UBL 2.1 XML formatu.
• E-fakture subjekata privatnog sektora čuvaju se 10 godina od isteka godine izdavanja (u SEF-u ili kod informacionog posrednika), a subjekti javnog sektora ih čuvaju trajno.
• Prijem fakture preko SEF-a ne možeš da ignorišeš — sistem evidentira datum prijema, i odatle teku zakonski rokovi.

Za detalje i zvanične tekstove proveri sajt Ministarstva finansija (efaktura.gov.rs) — to je jedini izvor istine kad se nešto izmeni.

Ko mora na SEF, a ko ne mora

Ukratko: obaveza zavisi od toga ko si i sa kim radiš. Tabela ispod pokriva najčešće slučajeve.

Za paušalce važi jednostavno pravilo: ako nisi u PDV sistemu, na SEF moraš samo kada fakturišeš javnom sektoru. Ako je tvoj klijent DOO u PDV sistemu, fakturu mu možeš poslati i preko SEF-a, ali zakon to od tebe ne traži.

Frilenseri koji rade preko stranog Upwork-a, Fiverr-a i sličnih platformi, a nemaju registrovanu firmu u Srbiji, ne ulaze u priču o SEF-u za te prihode (oni se oporezuju kao prihodi fizičkog lica preko PPOPO obrasca i samooporezivanja). Ako pak imaš registrovan paušalni biznis i fakturišeš domaće klijente — onda važi tabela iznad.

Rokovi koje moraš da znaš napamet

Ovo je deo gde se najviše greši. Nije sve "pošalji fakturu kad stigneš".

Slanje fakture: zakon ne propisuje fiksan rok u danima za slanje na SEF, a ni Zakon o PDV-u ne propisuje fiksan rok za izdavanje računa — poreska obaveza nastaje danom prometa, bez obzira na to kada izdaš fakturu. U praksi: kad završiš posao, fakturu šalji što pre, ne sutra-prekosutra.

Prijem fakture (rok za odgovor): primalac fakturu na SEF-u prihvata ili odbija u propisanom roku; tačan rok i posledice propuštanja proveri na efaktura.gov.rs. Za privatni sektor — sistem te i dalje gleda da reaguješ, jer prihvatanje/odbijanje utiče na knjigovodstvo i pravo na odbitak prethodnog poreza.

Evidentiranje PDV-a na SEF-u: od 1.1.2023. PDV obveznici na SEF-u evidentiraju obračun PDV-a koji nije iskazan u izdatim e-fakturama (zbirno, a u propisanim slučajevima pojedinačno), a od 2026. i prethodni porez. Rok je zaključno sa 12. danom meseca koji sledi poreskom periodu (mesecu ili tromesečju).

Čuvanje: e-fakture subjekata privatnog sektora čuvaju se 10 godina od isteka godine izdavanja, a subjekti javnog sektora ih čuvaju trajno.

Pišem ovo kao orijentir; pre nego što postupiš po konkretnom roku, proveri aktuelno stanje na efaktura.gov.rs, jer su izmene česte.

Šta praktično mora da sadrži e-faktura

Forma e-fakture nije ista kao tvoj stari Word šablon. UBL 2.1 XML format traži tačno određena polja, i ako neko fali — SEF te vrati.

Obavezni elementi (skraćeno):

1. Identifikacija izdavaoca: PIB, matični broj, naziv, adresa, broj računa.
2. Identifikacija primaoca: PIB i matični broj (za pravna lica), JBKJS za korisnike javnih sredstava.
3. Broj fakture i datum izdavanja.
4. Datum prometa dobra/usluge (kritično — često se meša sa datumom fakture).
5. Stavke: opis, količina, jedinična cena, ukupno bez PDV-a.
6. PDV stopa po stavci (20%, 10%, 0%, oslobođeno) i osnov ako je oslobođeno.
7. Poreska kategorija i šifra osnova za PDV (npr. kategorija SS i osnov PDV-RS-33 za promet lica van sistema PDV-a). Šifre su standardizovane — ne smeš ih izmišljati.
8. Ukupan iznos sa PDV-om i način plaćanja.

Primer iz prakse — paušalac dizajner radi logo za DOO koje je u PDV-u:

• On nije u PDV-u, pa stavlja kategoriju SS i osnov PDV-RS-33 (član 33 Zakona o PDV-u — promet lica koje nije obveznik PDV-a).
• Fakturu može da pošalje preko SEF-a ako se dobrovoljno registrovao, iako on lično nije PDV obveznik; to što mu je klijent PDV obveznik ne stvara mu obavezu SEF-a.
• Ako pogreši šifru ili je izostavi — SEF odbija dokument.

Druga česta greška: DOO koje radi na međunarodnom projektu i izdaje fakturu klijentu iz inostranstva. Takva faktura ne ide na SEF (SEF pokriva domaće transakcije), nego se izdaje kao klasična e-faktura ili papirna prema dogovoru sa klijentom, uz odgovarajuće označavanje izvoza usluge u PDV evidenciji.

Kazne — koliko boli ako preskočiš

Kazne nisu simbolične. Zakon o elektronskom fakturisanju (član 18-19) propisuje:

Za preduzetnika koji posluje sa par stotina hiljada mesečno, gornja kazna može da pojede višemesečni profit. Drugi problem koji se često zaboravlja: ako tvoja faktura nije pravilno prošla SEF, tvoj kupac ne može da iskoristi pravo na odbitak prethodnog poreza. To znači da će ti se vratiti telefonom i tražiti da to rešiš — i to brzo.

Iznose i raspone proveri u aktuelnoj verziji zakona, jer se mogu menjati. Poreska uprava i inspekcija imaju mandat za kontrolu.

Najčešće greške i kako ih izbeći

Ovo se najčešće ponavlja:

1. Mešanje datuma prometa i datuma fakture. Ako si uslugu obavio 28. u mesecu a fakturu izdao 3. narednog meseca, datum prometa ostaje 28. To određuje u koji poreski period ide PDV. Promaši to i imaš problem u PDV prijavi.

2. Slanje "test" fakture u produkciju. SEF ima demo i produkciono okruženje. Demo je za vežbu — produkcija je stvarna. Faktura poslata u produkciju postoji i broji se, makar pisalo "test" u opisu. Da bi je poništio, moraš da je otkažeš ili stornišeš, što je posao za sebe.

3. Ignorisanje Inbox-a. Stigne ti faktura od dobavljača, a ti je danima ne pogledaš — rok za prihvatanje ili odbijanje teče i bez tebe. Mali biznisi koji se ne loguju redovno na SEF portal upadnu u ovo bar jednom.

4. Neusklađene šifre osnova oslobođenja. Ako si paušalac ili radiš oslobođen promet (izvoz, usluge stranom licu i sl.), morаš da znaš tačnu šifru. Nije isto osnov za promet lica van sistema PDV-a (PDV-RS-33, kategorija SS) i osnov za oslobođen izvoz. Pogrešna šifra = odbijena faktura.

5. Pokušaj da "zaobiđeš" SEF tako što ne fakturišeš kroz SEF kupcu koji je PDV obveznik. Tvoj kupac će to prvi prijaviti — bez fakture na SEF-u, on nema pravo na odbitak.

Kako ovo izgleda u praksi sa Fakturkom

Fakturko radi direktno preko zvaničnog API-ja SEF-a Ministarstva finansija. To znači: ne otvaraš poseban tab za SEF i ne nosiš XML-ove ručno — fakturu šalješ na SEF pojedinačno, iz aplikacije, kada je potvrdiš.

Ulazne fakture stižu u Inbox aplikacije čim se pojave na SEF-u. Prihvataš ili odbijaš ih jednim klikom, pojedinačno ili masovno. Ako više voliš da pričaš nego da klikćeš — pošalješ glasovnu poruku Faktoru na Telegramu ("pošalji Žiki istu fakturu kao prošli mesec"), Faktor pripremi fakturu, a ti potvrdiš slanje.

Šta da uradiš ove nedelje

Ako još uvek nisi sredio SEF priču, evo konkretne liste:

1. Proveri da li si u obavezi — po tabeli iznad. Ako si u PDV sistemu i radiš makar sa jednim PDV obveznikom ili javnim sektorom, jesi; ako si paušalac van PDV-a, obaveza postoji samo prema javnom sektoru.
2. Registruj se na SEF (efaktura.mfin.gov.rs) preko portala eID, kvalifikovanim elektronskim sertifikatom ili aplikacijom ConsentID.
3. Odredi ko u firmi prati Inbox — neko mora da otvara SEF bar jednom nedeljno (ili da koristi alat koji ti šalje notifikaciju).
4. Proveri da li tvoj knjigovođa ima pristup tvojim e-fakturama i kako ih dobija — najbolji način je automatski mesečni izvoz.
5. Ako koristiš stari način (Excel, Word, papir), planiraj prelaz pre nego što te kupac vrati zbog neispravne fakture.

Zakon o e-fakturisanju nije nešto što se može odložiti — on je već tu i radi. Ono što možeš da biraš jeste da li ćeš ga gurati ručno preko portala, ili da ti alat skine veći deo posla. Probaj Fakturko besplatno na fakturko.io/register — pošalji prvu fakturu na SEF.