Popunjavanje PDV prijave: vodič sa primerima

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 29. jun 2026. · 8 min čitanja

Treći u mesecu, sedneš da popuniš PPPDV i odjednom ne znaš da li ono što je banka naplatila kao proviziju ide u polje 008 ili nigde. Ili ti se ulazna faktura iz prošlog kvartala pojavila tek sad — gde je staviš? PPPDV obrazac ima 13 polja, ali većina grešaka se ponavlja na ista 3-4 mesta. Ovaj tekst je pokušaj da prođemo kroz svako polje sa konkretnim brojkama i situacijama koje stvarno viđaš u praksi.

Šta je PPPDV i kad se predaje

PPPDV je poreska prijava poreza na dodatu vrednost koju predaješ Poreskoj upravi elektronski preko portala ePorezi. Predaje se za svaki poreski period — mesečno ako si na mesečnom obračunu, kvartalno ako si na kvartalnom. Rok je 15. u mesecu za prethodni period, i istog dana moraš da platiš PDV ako je rezultat pozitivan.

Ko je na kom režimu zavisi od prometa u prethodnih 12 meseci. Manji obveznici idu na kvartal, veći obavezno na mesečni obračun — aktuelni prag proveri na sajtu Poreske uprave jer se s vremena na vreme menja. Bitno je da znaš svoj režim, jer kašnjenje od jednog dana znači kaznu i kamatu.

Pre nego što počneš da kucaš brojeve u obrazac, potrebne su ti tri stvari:

• KPR (Knjiga primljenih računa) — sve ulazne fakture iz perioda
• KIR (Knjiga izdatih računa) — sve izlazne fakture iz perioda
• Evidencija avansa, ako ih imaš

Bez ovih evidencija PPPDV je pucanj u prazno. Sa njima, popunjavanje je samo prepisivanje suma.

Polje po polje: šta gde ide

PPPDV obrazac je podeljen na promet (polja 001-008) i prethodni porez (polja 101-108), plus rezultat na dnu. Idemo redom.

Najveći broj grešaka dešava se na poljima 003-006 (osnovica vs. PDV) i polju 108 (ispravke). Polje 003 ide BEZ PDV-a — samo osnovica. Polje 004 je 20% od polja 003. Ako tu pogrešiš, ceo obračun je kriv.

Primer 1: paušalac koji je ušao u sistem PDV-a

Marko je dizajner, paušalac, koji je u prošlih 12 meseci premašio prag za ulazak u PDV (proveri aktuelni iznos na sajtu Poreske uprave — prag se periodično menja). Od 1. tog meseca je u sistemu PDV-a i fakturiše sa 20% PDV-a.

U martu je izdao 4 fakture domaćim klijentima:

• Faktura 1: osnovica 80.000, PDV 16.000, ukupno 96.000
• Faktura 2: osnovica 120.000, PDV 24.000, ukupno 144.000
• Faktura 3: osnovica 50.000, PDV 10.000, ukupno 60.000
• Faktura 4: osnovica 150.000, PDV 30.000, ukupno 180.000

Ukupna osnovica: 400.000 dinara. Ukupan PDV: 80.000 dinara.

Markov PPPDV za mart izgleda ovako:

• Polje 003: 400.000
• Polje 004: 80.000

Sa ulazne strane Marko ima tri fakture: hosting (osnovica 5.000, PDV 1.000), pretplata na softver (osnovica 15.000, PDV 3.000) i kupljen laptop za posao (osnovica 90.000, PDV 18.000).

• Polje 101: 22.000 (zbir PDV-a iz ulaznih faktura sa 20%)

Rezultat: 80.000 − 22.000 = 58.000 dinara PDV-a za uplatu do 15. aprila.

Bitno: laptop sme da uđe u odbitni PDV samo ako se koristi za poslovne svrhe i ako račun glasi na firmu (PIB obavezno na fakturi). Ako kupi laptop "na ime" u prodavnici bez PIB-a, taj PDV ne sme da odbije.

Primer 2: DOO sa mešovitim prometom

Aleksandrina firma prodaje opremu (20% PDV) i drži kurseve (oslobođeno sa pravom na odbitak po posebnom režimu, recimo izvoz znanja firmi iz EU). Za kvartal ima:

• Domaća prodaja opreme: osnovica 1.200.000, PDV 240.000
• Prodaja opreme firmi iz Slovenije (oslobođeno sa pravom odbitka): 800.000
• Ulazne fakture od dobavljača opreme: osnovica 600.000, PDV 120.000
• Kancelarijski troškovi (struja, internet, knjigovođa): osnovica 80.000, PDV 16.000

PPPDV:

• Polje 001: 800.000 (izvoz)
• Polje 003: 1.200.000
• Polje 004: 240.000
• Polje 101: 136.000

Rezultat: 240.000 − 136.000 = 104.000 dinara za uplatu.

Kad imaš promet i sa i bez prava na odbitak (što ovde nije slučaj jer je izvoz "sa pravom"), moraš da računaš srazmerni odbitak. To je posebna priča — ako imaš oslobođen promet bez prava na odbitak, konsultuj knjigovođu jer izračun procenta srazmernog odbitka ume da bude zeznut.

Primer 3: knjižno odobrenje koje stiže kasnije

Najčešća greška u praksi: izdaš fakturu u martu, klijent je primio i platio sa PDV-om. U maju dogovoriš popust, izdaš knjižno odobrenje. Šta sad?

Pravilo: knjižno odobrenje umanjuje promet i PDV u periodu kad je izdato, ne kad je originalna faktura. Dakle, ako si u martu prijavio 400.000 osnovice i 80.000 PDV-a, a u maju daš odobrenje od 50.000 + 10.000 PDV-a:

• U majskoj PPPDV: polje 003 se umanjuje za 50.000, polje 004 za 10.000

Isto važi i sa druge strane — ako tvoj dobavljač tebi pošalje knjižno odobrenje, ti smanjuješ svoj prethodni porez (kroz polje 108 ili kroz odgovarajuće polje, zavisi od situacije i softvera).

Najčešće greške koje rade početnici

Iz iskustva sa malim firmama i paušalcima koji su tek ušli u PDV, ovo se ponavlja:

Mešanje osnovice i ukupnog iznosa. Ljudi u polje 003 ukucaju iznos sa PDV-om umesto osnovice. Onda je PDV u polju 004 veći nego što treba. Pravilo: polje 003 × 0,20 = polje 004. Uvek proveri.

Odbitak PDV-a po fakturi koja nije primljena u poreskom periodu. Pravo na odbitak imaš tek kad faktura stigne i kad je proknjižena. Ako stiže 2. aprila, ide u aprilski (ili Q2) obračun, ne u martovski — čak i ako je datum prometa bio u martu.

Odbitak PDV-a sa fiskalnih računa bez PIB-a. Bez PIB-a kupca na računu, taj PDV ne ulazi u polje 101. Tankovanje na pumpi bez PIB-a = trošak da, ali odbitnog PDV-a nema. Traži uvek račun sa PIB-om.

Zaboravljen interni obračun (polje 007/008). Kupuješ uslugu od stranca (Google Ads, Facebook reklame, hosting iz inostranstva)? Tu ide interni obračun PDV-a. Sam sebi obračunaš PDV, prijaviš ga kao obavezu (polje 008), ali istovremeno i kao prethodni porez (polje 103 ili odgovarajuće, zavisi od strukture obrasca). Rezultat je nula, ali MORA da se prijavi. Najveći broj kontrola "kači" upravo na propuštenim internim obračunima za Google/Facebook fakture.

Mešanje datuma izdavanja i datuma prometa. PDV obaveza nastaje na dan prometa (ili avansa, šta je ranije), ne na dan izdavanja fakture. Ako uslugu obaviš 30. marta a fakturišeš 2. aprila, taj promet ide u mart.

Šta uraditi pre slanja prijave

Pre nego što klikneš "Pošalji" na ePorezi, prođi kroz ovu kratku rutinu — uštedi ti glavobolju kasnije:

1. Sabraj sve izlazne fakture iz KIR-a i uporedi sa zbirom u poljima 001+003+005. Mora da se slaže.
2. Sabraj PDV iz svih ulaznih faktura u KPR-u i uporedi sa zbirom 101+102+103. Isto, mora da se slaže.
3. Proveri da li si uneo internu obavezu po Google/Facebook/Stripe/inostranim hosting fakturama.
4. Proveri da li su sva knjižna odobrenja (i izdana i primljena) iz perioda uneta.
5. Ako imaš avanse — proveri da li su avansi za koje je isporuka realizovana "zatvoreni" konačnim fakturama.

Kad rezultat na dnu obrasca zatraži uplatu, evidencija o uplati PDV-a ide na poseban uplatni račun Poreske uprave sa odgovarajućim pozivom na broj — broj generiše sam portal ePorezi posle podnošenja prijave.

Kalendar rokova koje moraš da znaš

Ako je 15. neradni dan, rok se pomera na prvi sledeći radni dan — ali ne računaj na to kao plan, računaj kao rezervu. Kazne za kašnjenje su značajne i Poreska uprava ih primenjuje rutinski.

Kako ovo izgleda u praksi sa Fakturkom

Ako fakture izdaješ kroz Fakturko i one automatski idu na SEF, sav promet po stopama je već raščlanjen u sistemu. U trenutku kad treba da popuniš PPPDV, Fakturko ti prikaže zbir osnovica i PDV-a po stopama (20%, 10%, oslobođeno) za izabrani period — to su tačno polja 001, 003, 004, 005, 006. Ulazne SEF fakture koje su ti prihvaćene u Inbox-u takođe se sabiraju automatski po stopama, što su polja 101 i 102.

Ne predaje Fakturko prijavu umesto tebe — PPPDV i dalje ide preko ePorezi portala, i tu i dalje treba ljudsko oko (ili knjigovođa). Ali ono što inače radiš sat-dva ručno sa kalkulatorom i KPR/KIR tabelama u Excel-u, dobiješ kao gotov zbir za prepisivanje. Ako koristiš Faktora preko Telegrama, "koliko PDV-a za maj" ti vrati odgovor odmah, bez logovanja u sistem.

Da zaokružimo

PPPDV nije komplikovan obrazac — komplikovana je urednost evidencije iza njega. Ako su ti KPR i KIR ažurni, ako znaš pravila za interni obračun i knjižna odobrenja, popunjavanje je 10 minuta. Ako ti fakture stoje po mejlovima i fasciklama, biće sat vremena i verovatno greška.

Najsigurnija kombinacija je: uredan softver za fakturisanje koji sam vodi evidenciju + knjigovođa koji finalno proverava prijavu pre slanja. Tako ne pucaš na slepo, a opet imaš stručno oko na rezultatu.

Ako želiš da osnovice i PDV po stopama imaš spremne u par klikova, registruj se besplatno na fakturko.io/register i prva faktura ti je gotova za dva minuta.