PDV kalkulator: brzi obračun po stopama 10% i 20%

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 8. jul 2026. · 8 min čitanja

Kalkulator i poreski dokumenti na stolu za brzi obračun PDV-a po stopama 10% i 20%

Kupac te pita: „Koliko je to bez PDV-a?" Ti u glavi računaš 1.200 podeljeno sa 1,2, pa se dvoumiš da li je 1.000 ili 1.020. Ili još gore — kucaš iznos u fakturu, a ne znaš da li ti je klijent tražio bruto ili neto cenu. PDV kalkulator postoji upravo zbog ovih situacija, i pošto se u Srbiji koriste dve stope (opšta 20% i posebna 10%), vredi da jednom za svagda razjasnimo formule i logiku.

Kako radi PDV kalkulator: dve formule koje pokrivaju sve

PDV kalkulator radi po dve osnovne formule: iz neto u bruto (dodavanje PDV-a) i iz bruto u neto (izvlačenje PDV-a iz iznosa koji već sadrži porez). Sve ostalo su varijacije ove dve operacije.

Formule su jednostavne:

Neto → Bruto: Bruto = Neto × (1 + stopa)
Bruto → Neto: Neto = Bruto ÷ (1 + stopa)
Iznos PDV-a iz bruto: PDV = Bruto − Neto = Bruto × stopa ÷ (1 + stopa)

Za stopu 20%, deliš odnosno množiš sa 1,20. Za stopu 10%, sa 1,10. To je celokupna matematika. Problem nastaje kada ljudi u žurbi urade Bruto × 20% = PDV, što je pogrešno kada iznos već sadrži porez — dobiješ preveliki PDV i pogrešnu neto cenu.

Konkretno: ako ti kupac pošalje ponudu na 12.000 din sa PDV-om i tražiš neto, ne oduzimaš 20% od 12.000. Deliš sa 1,20 i dobijaš 10.000 din neto, a PDV je 2.000 din. Da si oduzeo 20% direktno, izračunao bi 9.600 din — što je greška od 400 din na jednoj stavci.

Kada se koristi stopa 20%, a kada 10%

Opšta stopa PDV-a u Srbiji je 20% i primenjuje se na većinu roba i usluga: konsalting, IT usluge, softver, ugostiteljstvo (u principu), elektroniku, odeću, kancelarijski materijal, marketing usluge, građevinske radove. Ako radiš u tipičnoj uslužnoj delatnosti i u PDV sistemu si, 20% je tvoja podrazumevana stopa.

Posebna stopa 10% pokriva užu grupu proizvoda i usluga — hleb i osnovne životne namirnice, mleko i mlečne proizvode, lekove sa liste, udžbenike, komunalne usluge, prevoz putnika, smeštaj u ugostiteljstvu i još nekoliko kategorija. Postoje i isporuke oslobođene PDV-a (npr. izvoz robe, određene finansijske i medicinske usluge) — tu je stopa 0% ili je isporuka izvan sistema PDV-a, što je važno razlikovati.

Pre nego što staviš 10% na fakturu, uvek proveri aktuelnu listu proizvoda i usluga po posebnoj stopi na sajtu Poreske uprave — lista se menja, i pogrešna stopa znači naknadno usklađivanje ili obračun razlike.

Situacija	Stopa	Primer
IT konsultantske usluge domaćem klijentu	20%	Naplata 100.000 din + PDV
Prodaja hleba u maloprodaji	10%	Cena sa PDV-om na polici
Izvoz softvera stranom klijentu (SAD, EU firma)	0% (oslobođeno)	Sa pravom na odbitak prethodnog PDV-a
Iznajmljivanje stana fizičkom licu za stanovanje	oslobođeno	Bez PDV-a
Smeštaj u hotelu	10%	Bruto cena sadrži 10% PDV-a
Prodaja računara	20%	Redovna maloprodajna cena

Praktični primeri: neto ↔ bruto po obe stope

Najbolji način da se formule zalepe je da ih vidiš u nekoliko realnih situacija.

Primer 1 — Frilenser, IT usluga, 20% Klijent kaže: „Budžet mi je 150.000 din sa PDV-om." Ti si u PDV sistemu.

Neto = 150.000 ÷ 1,20 = 125.000 din
PDV = 150.000 − 125.000 = 25.000 din Na fakturi pišeš: osnovica 125.000 + PDV 20% (25.000) = 150.000 din.

Primer 2 — Mala firma, konsalting, 20% Dogovorio si honorar 80.000 din neto (bez PDV-a) sa klijentom u PDV sistemu.

PDV = 80.000 × 0,20 = 16.000 din
Bruto = 96.000 din Ako slučajno fakturišeš 80.000 kao bruto, gubiš 16.000 din — česta greška u prvim mesecima PDV obveznika.

Primer 3 — Ugostitelj, smeštaj, 10% Cena noćenja je 6.600 din sa PDV-om.

Neto = 6.600 ÷ 1,10 = 6.000 din
PDV = 600 din

Primer 4 — Kombinovana faktura Restoran fakturiše kompaniji za poslovni ručak: hrana i piće se, u zavisnosti od stavki, mogu naći u različitim tretmanima. Recimo, na fakturi imaš stavku od 10.000 din neto po 20% i stavku od 5.000 din neto po 10%.

PDV na prvu = 2.000 din
PDV na drugu = 500 din
Ukupno bruto = 10.000 + 2.000 + 5.000 + 500 = 17.500 din

Kada su na jednoj fakturi različite stope, obračun se radi po svakoj stopi posebno, a rekapitulacija dna fakture prikazuje osnovicu, PDV i ukupno po stopama — nije stvar dizajna, nego pravila iskazivanja PDV-a.

Kako da pretvoriš cenu koju je klijent tražio u tačnu stavku fakture

Ovo je gde većina grešaka nastaje. Klijent pita cenu, ti kažeš broj, a onda dolazi trenutak stavljanja u fakturu i mučenje: da li je taj broj bio sa PDV-om ili bez?

Praktičan protokol koji možeš da usvojiš:

Uvek eksplicitno reci: „50.000 din bez PDV-a" ili „60.000 din sa PDV-om". Nikad samo broj. To pravilo je zlata vredno — sprečava 90% nesporazuma.
U ponudi/predračunu iskazuj obe cifre — neto, PDV i ukupno. Klijent tako ne može da bude iznenađen.
Ako je klijent fizičko lice, misli u bruto iznosima — njemu je bitna cena „na kraju", jer PDV ne može da odbije.
Ako je klijent PDV obveznik (firma, preduzetnik u PDV-u), misli u neto iznosima — njima je bitna osnovica, PDV im je prolazan (odbija se u prijavi).
Ako je klijent u inostranstvu i ispunjeni su uslovi za oslobođenje (npr. izvoz usluge/robe), fakturišeš bez PDV-a, uz odgovarajuću napomenu na fakturi po članu Zakona o PDV-u.

Za tačnu formulaciju napomene o oslobođenju uvek proveri aktuelni tekst Zakona o PDV-u ili se konsultuj sa knjigovođom — pogrešan član na fakturi može da izazove pitanja u kontroli.

Česte greške u obračunu PDV-a

Sve ovo zvuči jednostavno na papiru, ali u praksi ljudi ponavljaju iste greške:

Oduzimanje 20% od bruto iznosa da bi se dobio neto. Klasika. 12.000 − 20% = 9.600, a tačno je 10.000. Uvek deli sa 1,20.
Zaokruživanje pre kraja. Ako imaš 10 stavki, ne zaokružuj PDV na svakoj pa zbrajaj — nastanu razlike od par dinara koje kupac primeti. Radi puni obračun pa zaokruži na kraju, ili poštuj pravila zaokruživanja koja ti softver primenjuje dosledno.
Pogrešna stopa na graničnim stavkama. Smeštaj je 10%, ali pratneće usluge (npr. konsumacija u restoranu izvan pansiona) mogu biti 20%. Ne pretpostavljaj — proveri.
Zaboravljanje da paušalac nije u PDV sistemu (osim ako je dobrovoljno ušao ili prešao prag). Ako si paušalac koji nije u PDV-u, na fakturi NEMA PDV-a — ni stope, ni obračuna. Fakturišeš pun iznos kao ukupnu naknadu. Češće nego što misliš, paušalci u prvim mesecima zabunom stave „PDV 20%" u šablon i onda dobiju pitanje od klijenta.
Mešanje avansa i konačne fakture. Kod avansnih uplata PDV se obračunava na primljeni avans, pa se pri konačnoj fakturi umanjuje. Ovo je najčešći izvor grešaka kod projektnih naplata sa uplatom unapred.
Pogrešna osnovica kod rabata i popusta. Popust umanjuje osnovicu (na koju se onda računa PDV), a ne bruto iznos. Redosled je bitan.

Kada moraš u PDV sistem, a kada ne moraš

Ovo je razlog zašto neki preduzetnici uopšte ne razmišljaju o PDV kalkulatoru — nisu u sistemu. U Srbiji obavezno ulaziš u PDV kada tvoj promet u prethodnih 12 meseci pređe zakonom propisani prag. Postoji i mogućnost dobrovoljnog ulaska pre praga, što ima smisla ako većina tvojih kupaca traži PDV fakture (jer im omogućava odbitak) ili ako imaš značajan ulazni PDV koji želiš da odbiješ.

Aktuelni prag i pravila proveri na sajtu Poreske uprave — cifra se povremeno menja i ne vredi je pamtiti iz teksta starijeg od godinu dana. Ono što je važno: prag se prati kontinuirano, ne po kalendarskoj godini. Ako ti se u trećem kvartalu skupi promet iznad praga, prijaviš se u sistem i od tog trenutka PDV ide na sve fakture.

Za paušalce koji nisu u PDV-u, kalkulator ovde nije potreban za sopstvene fakture, ali jeste kad primiš ponudu od dobavljača u PDV-u i želiš da vidiš „kolika je stvarna cena bez poreza" radi poređenja.

Kako ovo izgleda u Fakturku

Kad kreiraš fakturu u Fakturku, PDV se obračunava sam. Uneseš neto cenu po jedinici i količinu, izabereš stopu (0%, 10%, 20% ili oslobođeno) na nivou stavke, i footer fakture automatski pravi rekapitulaciju po stopama sa osnovicom, iznosom PDV-a i ukupno. Isto važi i za predračune i za avansne fakture — softver vodi računa o pravilima iskazivanja i o zaokruživanju.

Ako radiš preko AI asistenta Faktora — pošalješ glasovnu poruku „Napravi fakturu Milanu, 3 sata konsaltinga po 8.000, PDV 20%" i faktura je gotova, sa tačno obračunatih 24.000 osnovice, 4.800 PDV-a i 28.800 ukupno, poslata na mejl i na SEF. Bez otvaranja kalkulatora, bez ručnog računanja, bez „da li sam podelio sa 1,2 ili sam pomnožio".

Zaokruživanje priče

PDV kalkulator nije rocket science — dve formule, dve stope, i disciplina da uvek eksplicitno kažeš da li pričaš o neto ili bruto iznosu. Problem nikad nije matematika, nego žurba i pretpostavke. Kad jednom uvedeš rutinu da svaka ponuda i faktura ima jasno razdvojene osnovicu, PDV i ukupno, prestaju svađe sa klijentima i naknadna usklađivanja.

Ako želiš da ovo prestane da bude tvoja briga, probaj Fakturko besplatno — napravi nalog za dva minuta i prva faktura sa tačno obračunatim PDV-om ti je gotova pre nego što otvoriš kalkulator na telefonu.

Česta pitanja

Kako da izračunam neto iznos ako imam cenu sa PDV-om od 20%?

Neto iznos se dobija tako što bruto (cenu sa PDV-om) podeliš sa 1,20, a ne tako što oduzmeš 20% od bruto iznosa. Na primer, 12.000 dinara sa PDV-om deljeno sa 1,20 daje 10.000 dinara neto, a PDV je 2.000 dinara. Ako oduzmeš 20% direktno, dobićeš 9.600 dinara, što je pogrešno za 400 dinara. Za stopu od 10%, deli sa 1,10 po istoj logici. Ovo je najčešća greška u obračunu PDV-a među preduzetnicima.

Kada se u Srbiji primenjuje stopa PDV-a od 10%, a kada 20%?

Opšta stopa PDV-a u Srbiji je 20% i primenjuje se na većinu roba i usluga — IT usluge, konsalting, marketing, elektroniku, odeću, građevinu i slično. Posebna stopa od 10% važi za užu grupu proizvoda: osnovne životne namirnice (hleb, mleko), lekove sa liste, udžbenike, komunalne usluge, prevoz putnika i smeštaj u ugostiteljstvu. Postoje i isporuke oslobođene PDV-a, kao što je izvoz robe i usluga. Pre fakturisanja po stopi od 10%, uvek proveri aktuelnu listu na sajtu Poreske uprave jer se menja.

Kako da pretvorim neto cenu u bruto cenu sa PDV-om?

Bruto cena se dobija množenjem neto iznosa sa 1 plus stopa PDV-a. Za stopu od 20% množiš neto sa 1,20, a za stopu od 10% sa 1,10. Na primer, ako je dogovoreni honorar 80.000 dinara neto po stopi od 20%, bruto iznos je 96.000 dinara, a PDV 16.000 dinara. Važno je ovo znati jer ako slučajno fakturišeš neto iznos kao bruto, gubiš pun iznos PDV-a iz svog prihoda.

Kako da izbegnem nesporazum sa klijentom oko toga da li je cena sa PDV-om ili bez?

Uvek eksplicitno navedi „sa PDV-om" ili „bez PDV-a" uz svaki iznos — nikada ne saopštavaj samo broj. U ponudi ili predračunu iskazuj obe cifre: neto osnovicu, iznos PDV-a i ukupan bruto iznos. Ako je klijent fizičko lice, komuniciraj u bruto iznosima jer njemu je važna konačna cena. Ako je klijent firma u PDV sistemu, komuniciraj u neto iznosima jer njemu je bitna osnovica, pošto PDV odbija u svojoj poreskoj prijavi. Ovo pravilo sprečava oko 90% nesporazuma oko cene.

Kako se obračunava PDV na fakturi kada imam stavke sa različitim stopama?

Kada na jednoj fakturi imaš stavke po različitim stopama PDV-a, obračun se radi zasebno za svaku stopu. Na primer, ako imaš 10.000 dinara neto po stopi 20% (PDV 2.000) i 5.000 dinara neto po stopi 10% (PDV 500), ukupan bruto iznos je 17.500 dinara. Na dnu fakture obavezno se prikazuje rekapitulacija po stopama — osnovica, iznos PDV-a i ukupno za svaku stopu posebno. To nije stvar dizajna, već zakonska obaveza iskazivanja PDV-a. Takođe, izbegavaj zaokruživanje na svakoj stavci — radi pun obračun i zaokruži tek na kraju.