Fakturisanje za prethodni mesec: pravila i koraci
Subota je, knjigovođa ti šalje poruku: "Fali mi faktura za onaj posao iz maja, klijent te zove da mu pošalješ." Posao je završen, pare su legle, ali fakturu nisi izdao. Sada je 8. jun i pitanje je — sme li faktura da nosi majski datum, ili moraš da je staviš pod jun?
Ovo je jedna od najčešćih nedoumica kod paušalaca i malih DOO-a u Srbiji. Odgovor nije "može sve" ali nije ni "ne smeš nikako" — postoje jasna pravila o datumu prometa i datumu izdavanja, i kada ih razumeš, retroaktivno fakturisanje postaje rutina, ne panika.
Datum prometa vs datum izdavanja: dva različita pojma
Najveća zabuna nastaje jer ljudi mešaju datum prometa (kada je usluga izvršena ili roba isporučena) i datum izdavanja fakture (kada si ti tu fakturu napisao i poslao). To su dva odvojena podatka i oba moraju da postoje na fakturi.
Datum prometa je činjenica iz stvarnog sveta — ako si dizajn završio i predao 27. maja, datum prometa je 27. maj. Taj datum ne smeš da menjaš čak ni ako fakturu pišeš u junu. Datum izdavanja je dan kada si fakturu kreirao — ako je to 8. jun, onda piše 8. jun. Faktura iz našeg uvodnog primera, dakle, savršeno legalno može da ima datum prometa 27.05. i datum izdavanja 08.06.
Ova razlika je ključna za PDV obveznike jer poreska obaveza nastaje po datumu prometa, ne po datumu izdavanja. Za paušalce koji ne obračunavaju PDV, datum prometa je važan zbog evidencije prihoda (KPO knjiga) i poreza na prihod.
| Podatak | Šta označava | Može li se menjati naknadno |
|---|---|---|
| Datum prometa | Dan kad je posao završen / roba isporučena | Ne — to je činjenica |
| Datum izdavanja | Dan kad je faktura kreirana | Ne — to je dan kreiranja |
| Datum dospeća (valuta) | Rok plaćanja | Da, dogovor sa klijentom |
Da li smeš da fakturišeš za prethodni mesec?
Da, smeš — i to je sasvim uobičajena praksa. Zakon o PDV-u (član 42) propisuje da se faktura izdaje najkasnije u roku od 15 dana od dana prometa za pojedinačne isporuke, odnosno do 15. u mesecu za prethodni mesec kod kontinuiranih isporuka (zakup, pretplate, mesečne usluge održavanja).
To znači da ako si uslugu pružio 27. maja, imaš zakonski rok da fakturu izdaš do 11. juna. Ako si redovni mesečni saradnik (npr. mesečno održavanje sajta), fakturu za maj treba da izdaš najkasnije do 15. juna.
Problem nastaje kada se ovi rokovi probiju. Faktura za promet iz marta izdata u junu nije nemoguća, ali nosi rizike:
- PDV obveznik — PDV je već trebao biti prijavljen u PPPDV za mart (do 15. aprila). Ako fakturišeš sa zakašnjenjem, moraš da podneseš izmenjenu prijavu PDV-a i platiš kamatu na zakasnelu uplatu poreza.
- Paušalac — prihod ulazi u KPO knjigu po datumu prometa (kod paušalaca koji vode KPO po naplati — po datumu naplate). Manje rizično jer paušalac plaća fiksni porez bez obzira na visinu prihoda, ali ako pređe limit od 6 miliona dinara, datum prometa odlučuje o tome u kojoj godini je limit pređen.
- DOO koji vodi knjige po obračunu — prihod se priznaje u periodu prometa, što može pomeriti dobit između meseci i izazvati korekcije.
Kako pravilno uraditi retroaktivnu fakturu: korak po korak
Evo konkretnog protokola koji možeš da primeniš sutra ujutru:
1. Utvrdi tačan datum prometa. Pogledaj kad je posao stvarno završen — kad si predao izveštaj, isporučio robu, potpisao zapisnik. Ako je usluga trajala duže (npr. konsalting tokom celog meseca), datum prometa je poslednji dan tog perioda ili dan potpisivanja zapisnika o pruženim uslugama.
2. Stavi pravi datum izdavanja — današnji. Nemoj "backdatirati" fakturu, tj. nemoj pisati da si je izdao 31. maja ako je pišeš 8. juna. To je falsifikat poslovne dokumentacije i mnogo je gore od kašnjenja. Datum izdavanja je dan kada faktura nastaje, tačka.
3. Proveri redni broj fakture. Fakture moraju da idu hronološki — ne sme faktura br. 47 izdata 8. juna da bude između fakture 45 (3. jun) i 46 (7. jun). Tvoj sistem fakturisanja treba sam da brine o tome, ali kod ručnog rada u Excelu se često greši. Redni broj prati datum izdavanja, ne datum prometa.
4. Ako si PDV obveznik — proveri da li je potrebna izmenjena PPPDV prijava. Faktura sa datumom prometa iz prošlog poreskog perioda ide u izmenjenu prijavu tog perioda. Konsultuj knjigovođu pre slanja — kamata se računa po stopi koju propisuje Poreska uprava (proveri aktuelnu stopu zatezne kamate na sajtu Poreske uprave).
5. Pošalji na SEF u istom danu. Ako tvoj kupac je javni sektor ili privatni PDV obveznik, faktura mora da ide preko SEF-a. Rok za slanje na SEF je u skladu sa Zakonom o elektronskom fakturisanju — proveri aktuelne rokove i obaveze na sajtu Ministarstva finansija.
6. Evidentiraj u poslovnim knjigama po pravilima tvog režima. Paušalac → KPO knjiga. DOO → glavna knjiga preko knjigovođe. Frilenser na samooporezivanju → evidencija prihoda za kvartalnu prijavu poreza i doprinosa.
Konkretni primeri iz prakse
Primer 1: Paušalac (web developer) Marko je završio sajt za klijenta 28. maja, klijent je platio avansno još u aprilu. Fakturu je izdao tek 10. juna kada mu je knjigovođa rekla da fali. Rešenje: datum prometa 28.05.2026, datum izdavanja 10.06.2026, redni broj prema hronologiji junskih faktura. Kako paušalac vodi KPO po naplati, prihod je već evidentiran u aprilu kad je avans legao — faktura je samo formalni dokument o završetku posla.
Primer 2: Mali DOO u sistemu PDV-a (knjigovodstvena agencija) Agencija "Bilans" pruža mesečno knjigovodstvo. Faktura za maj se izdaje 5. juna sa datumom prometa 31.05.2026 (poslednji dan kontinuirane usluge) i datumom izdavanja 05.06.2026. Sve u roku, PDV ulazi u majsku prijavu (PPPDV do 15. juna). Ovo je tipičan, čist slučaj.
Primer 3: Frilenser sa zakašnjenjem od 2 meseca Jelena je grafički dizajner, posao završila 15. aprila, fakturu se setila tek 20. juna. Datum prometa ostaje 15.04.2026, datum izdavanja 20.06.2026. Pošto nije u PDV sistemu i ne radi sa javnim sektorom, nema SEF obavezu po ovom poslu. Prihod ulazi u njenu kvartalnu prijavu poreza i doprinosa za drugi kvartal (kad je faktura izdata/naplaćena, zavisno od režima).
Primer 4: PDV obveznik koji je "zaboravio" fakturu iz marta Najteži slučaj. Promet 12. marta, faktura izdata 8. juna. Mora: izmenjena PPPDV za mart, doplata PDV-a + zatezna kamata za period od 16. aprila do dana uplate. Knjigovođa obavezno u igri pre slanja fakture klijentu, jer i kupac mora da koriguje svoj ulazni PDV po istom periodu.
Najčešće greške koje koštaju para
| Greška | Šta se dešava | Kako izbeći |
|---|---|---|
| Backdate-ovanje datuma izdavanja | Falsifikat dokumenta, kazna pri kontroli | Uvek piši stvarni datum kreiranja |
| Pomeranje rednog broja unazad | Nehronološka knjiga faktura | Sistem sam dodeljuje broj po redu |
| Faktura iz prethodnog kvartala bez izmenjene PPPDV | Nepriznat PDV, kamata, kazna | Konsultuj knjigovođu pre slanja |
| Zaboravljanje SEF slanja | Faktura formalno ne postoji za PDV obveznika kupca | Šalji odmah po izdavanju |
| Datum prometa = datum izdavanja "za svaki slučaj" | Pogrešan poreski period, problemi u kontroli | Razdvoji ova dva datuma uvek |
Posebno je opasna prva greška. "Pa staviću 31. maj, niko neće videti" — videće, jer kupac ima fakturu sa tim datumom u svom sistemu, banka ima izvod, SEF ima timestamp slanja. Kad poreski inspektor uporedi datume, falsifikat je očigledan i kazne su nesrazmerne ušteđenom poslu.
Šta sa avansnim računima i konačnim fakturama?
Često zaboravljen scenario: klijent je platio avans u maju, posao završen 10. juna, ti pišeš konačnu fakturu 25. juna. Pravilo je:
- Avansni račun se izdaje u roku od 15 dana od dana primljenog avansa, sa datumom prometa = datum priliva sredstava.
- Konačna faktura ima datum prometa = dan stvarnog završetka posla (10. jun), datum izdavanja = dan kreiranja (25. jun), i u sebi prebija avans.
Ako si propustio da izdaš avansni račun u roku, isti princip kao gore: pravi datum prometa (dan avansa), današnji datum izdavanja, i — ako si PDV obveznik — izmenjena prijava za period kada je avans primljen.
Kontinuirane vs jednokratne isporuke
Razlika je važna jer određuje rok za fakturisanje:
Jednokratne isporuke (jedan posao, jedna faktura): rok 15 dana od dana prometa. Web sajt, jedna pošiljka robe, jedan konsalting sastanak.
Kontinuirane isporuke (usluga teče): faktura do 15. u mesecu za prethodni mesec, datum prometa = poslednji dan obračunskog perioda. Zakup poslovnog prostora, mesečno održavanje, pretplata na softver, knjigovodstvene usluge.
Ako ne znaš u koju kategoriju spada tvoja saradnja, pogledaj ugovor — ako piše "mesečna naknada" ili "tokom trajanja ugovora", to je kontinuirana isporuka.
Gde Fakturko ulazi u priču
Ručno vođenje računa o ovome — različit datum prometa i izdavanja, hronologija rednih brojeva, SEF slanje, evidencija u KPO — je upravo razlog što ljudi greše. Fakturko ti pri kreiranju fakture nudi oba polja odvojeno: datum prometa upišeš onaj iz prošlog meseca, datum izdavanja se automatski postavlja na današnji dan, a redni broj sistem dodeljuje hronološki. Faktura odlazi na SEF jednim klikom (ili automatski na Pro planu), a knjigovođa dobija mesečni paket bez tvoje intervencije.
Ako koristiš Faktora preko Telegrama, dovoljno je da napišeš "pošalji Marku fakturu za majski sajt, datum prometa 28. maj, 80.000 dinara" — faktura se kreira sa pravilnim datumima, šalje na mejl i SEF, i tvoj knjigovođa je vidi u sledećem mesečnom paketu. Bez Excel-a, bez "kako se ono zvao redni broj", bez panike u nedelju uveče.
Zaključak
Fakturisanje za prethodni mesec jeste dozvoljeno i u praksi je svakodnevno — ključ je razdvojiti datum prometa od datuma izdavanja, poštovati zakonske rokove (15 dana za pojedinačne, do 15. u mesecu za kontinuirane isporuke), i ako si PDV obveznik, na vreme korigovati prijave kad probiješ rok. Backdate-ovanje je zabranjeno; pravilna evidencija sa dva tačna datuma nije.
Ako želiš da ti sistem sam vodi računa o datumima, rednim brojevima i SEF-u — registruj se besplatno na fakturko.io/register i prvu fakturu izdaš za dva minuta.
Česta pitanja
Da li smem da izdam fakturu sa datumom iz prethodnog meseca u Srbiji?
Da, možeš da fakturišeš za prethodni mesec, ali moraš da razlikuješ datum prometa od datuma izdavanja. Datum prometa je dan kada je posao stvarno završen i taj datum ostaje u prošlosti (npr. 27.05.), dok datum izdavanja mora biti današnji datum kada fakturu kreiraš (npr. 08.06.). Zakon o PDV-u propisuje rok od 15 dana od dana prometa za izdavanje fakture, odnosno do 15. u mesecu za prethodni mesec kod kontinuiranih usluga. Backdatiranje, tj. lažno upisivanje ranijeg datuma izdavanja, predstavlja falsifikat dokumentacije i strogo se ne preporučuje.
Koja je razlika između datuma prometa i datuma izdavanja fakture?
Datum prometa je činjenica iz stvarnog sveta — dan kada je usluga izvršena ili roba isporučena, i taj datum se ne menja naknadno. Datum izdavanja je dan kada je faktura fizički kreirana i napisana. Oba podatka moraju biti odvojeno navedena na fakturi. Za PDV obveznike datum prometa određuje kada nastaje poreska obaveza, a za paušalce je važan zbog evidencije u KPO knjizi i poreza na prihod.
Šta da radim ako sam zakasnio sa fakturom i pređe rok od 15 dana?
Faktura se i dalje može izdati, ali nosi rizike u zavisnosti od tvog poreskog statusa. Ako si PDV obveznik, moraš da podneseš izmenjenu PPPDV prijavu za period u kojem je promet nastao i platiš kamatu na zakasneli porez po stopi zatezne kamate Poreske uprave. Paušalci imaju manji rizik jer plaćaju fiksni porez, ali datum prometa može uticati na to u kojoj godini je pređen limit od 6 miliona dinara. Pre slanja zakasnele fakture obavezno se konsultuj sa knjigovođom.
Kako pravilno numerisati fakturu koju izdajem retroaktivno?
Redni broj fakture mora da prati datum izdavanja, a ne datum prometa, i fakture moraju ići hronološki. To znači da retroaktivna faktura izdata danas dobija sledeći slobodan redni broj u tekućem nizu — ne sme se ubacivati između starijih brojeva. Na primer, ako su poslednje fakture bile br. 45 (3. jun) i 46 (7. jun), nova faktura izdata 8. juna nosi broj 47, bez obzira što je promet bio u maju. Većina softvera za fakturisanje ovo radi automatski, ali kod vođenja u Excelu greške su česte.
Kako paušalac evidentira fakturu izdatu za prethodni mesec u KPO knjizi?
Paušalac koji vodi KPO knjigu po naplati prihod evidentira na dan kada je novac stvarno legao na račun, a ne na datum izdavanja fakture. To znači da ako je klijent platio avansno u aprilu, a faktura se izdaje tek u junu, prihod je već uknjižen u aprilu i faktura je samo naknadni formalni dokument. Datum prometa ostaje stvarni dan završetka posla, a datum izdavanja je dan kada je faktura kreirana. Pošto paušalac plaća fiksni porez, ovakvo kašnjenje obično nema poreskih posledica osim ako se ne približava limitu od 6 miliona dinara.