Evidentiranje PDV-a na SEF-u: vodič za 2025

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 23. jun 2026. · 9 min čitanja

Kupac u inostranstvu, avansna uplata od domaće firme, uvoz robe iz Nemačke — sve to mora da se evidentira kroz SEF, čak i kad nisi izdao klasičnu e-fakturu. Većina preduzetnika za ovu obavezu sazna tek kad knjigovođa pošalje poruku „nedostaje ti evidencija PDV za prošli mesec". Ovaj vodič objašnjava ko mora, kada mora i kako da to ne postane mesečna noćna mora.

Šta je tačno „evidentiranje obračuna PDV-a" na SEF-u

Evidentiranje obračuna PDV-a je posebna obaveza na SEF-u koja postoji paralelno sa slanjem e-faktura. Dok e-faktura pokriva promet između dva subjekta u SEF sistemu, evidencija PDV pokriva sve ono što kroz e-fakturu ne prolazi, a ima poreske posledice — avanse, prodaju krajnjim kupcima, uvoz, interne obračune, ispravke. Pravni osnov je Zakon o elektronskom fakturisanju i prateći Pravilnik o elektronskom fakturisanju koji je Ministarstvo finansija više puta dopunjavalo.

U praksi, ako si u PDV sistemu, na SEF-u imaš dve odvojene logike:

1. E-fakture — izlazne i ulazne fakture između subjekata javnog i privatnog sektora.
2. Evidencija obračuna PDV-a — zbirne i pojedinačne evidencije koje se popunjavaju za svaki poreski period.

Ne brkati sa POPDV obrascem koji se i dalje predaje Poreskoj upravi. SEF evidencija je dodatna obaveza, ne zamena za PDV prijavu. Najtačnije informacije i tehnička uputstva uvek tražiti na efaktura.gov.rs i u Korisničkom uputstvu Ministarstva finansija.

Važno za paušalce: ako nisi u PDV sistemu i nisi obveznik elektronskog fakturisanja po nekom drugom osnovu, evidencija obračuna PDV te se ne tiče. Ova obaveza je vezana za PDV obveznike i subjekte koji moraju da koriste SEF.

Ko je u obavezi da podnosi evidenciju

Obavezu imaju PDV obveznici koji koriste SEF — što znači praktično svi privredni subjekti koji su u sistemu PDV-a, jer je za njih korišćenje SEF-a obavezno za promet sa drugim obveznicima elektronskog fakturisanja.

Tipičan presek situacija koje ulaze u evidenciju:

Ako si paušalac koji nije u PDV sistemu — nemaš ovu obavezu. Ako si paušalac koji je dobrovoljno ušao u PDV (retko, ali postoji) — imaš. Ako si DOO ili preduzetnik koji vodi knjige i u PDV-u si — definitivno imaš.

Rokovi: kada se evidencija mora podneti

Evidencija obračuna PDV se podnosi za poreski period — mesečno ili tromesečno, u zavisnosti od tvog PDV statusa. Rok je vezan za rok za podnošenje PDV prijave (PPPDV), a tačan kalendarski datum proveri u aktuelnom korisničkom uputstvu na SEF portalu jer se Pravilnik u poslednje dve godine više puta menjao.

Praktično pravilo koje ti dajem da ne pogrešiš:

• Pojedinačna evidencija (avans, izvoz, uvoz, promet van SEF-a) — radi se odmah po nastanku poreske obaveze, ne čekaj kraj meseca.
• Zbirna evidencija (npr. prodaja fizičkim licima) — radi se jednom za ceo poreski period, pre roka za PDV prijavu.
• Korekcije — što pre primetiš grešku, to bolje; korektivne evidencije imaju svoj poseban tok.

Najgora strategija je „uradiću sve poslednjeg dana". Sistem zna da pukne pred rok, a ako ti se odbije evidencija zbog tehničke greške u XML-u — nemaš vremena da reaguješ.

Korak po korak: kako evidentirati obračun PDV-a kroz SEF portal

Najjednostavniji scenario — ručno preko portala efaktura.gov.rs. Ovo radi ako imaš mali broj evidencija mesečno (tipično mala firma, par avansa, malo izvoza).

Korak 1: Prijava na SEF portal Idi na efaktura.gov.rs i prijavi se kvalifikovanim elektronskim sertifikatom ili putem ConsentID aplikacije. Ako imaš više firmi, biraj pravi subjekt iz padajućeg menija — najčešća greška je evidentiranje u pogrešnoj firmi.

Korak 2: Otvaranje sekcije „Evidencija PDV" U glavnom meniju biraš modul za evidenciju obračuna PDV. Tu imaš opcije za pojedinačnu evidenciju, zbirnu evidenciju i korektivne unose.

Korak 3: Izbor tipa evidencije

• Pojedinačna — za transakcije koje znaš tačno (kupac, iznos, osnov).
• Zbirna — za grupisane transakcije (npr. ukupan promet fizičkim licima u mesecu).

Korak 4: Popunjavanje podataka Sistem traži: poreski period, datum prometa/avansa, osnov (izvoz, avans, krajnji potrošač, itd.), poresku osnovicu po stopama (20%, 10%, 0%, oslobođeno), iznos PDV-a, i opciono — referentne podatke.

Korak 5: Provera i potvrda Pre potvrde, sistem prikazuje pregled. Proveri stope, osnovice i ukupan PDV. Klikni „Evidentiraj".

Korak 6: Čuvanje potvrde Sistem generiše broj evidencije i status. Sačuvaj broj — to je tvoj dokaz da je evidencija prošla. Knjigovođa će ga tražiti.

Za firme koje imaju desetine ili stotine evidencija mesečno, ručni unos nije opcija — koristi se API integracija ili softver koji to radi automatski.

Najčešće greške i kako ih izbeći

Ovo je deo zbog kojeg većina preduzetnika i traži vodič — nije problem uneti evidenciju, problem je uneti je tačno.

Greška 1: Pomešani osnov i stopa Klasika — proizvod ide po 10% (npr. osnovne životne namirnice u određenim slučajevima), a u evidenciji upisano 20%. PDV ispada veći, prijava ne štima. Pre nego što uopšte počneš da evidentiraš, imaj jasnu listu šta ide po kojoj stopi.

Greška 2: Avans evidentiran kao promet, pa zaboravljen kod konačnog računa Kad primiš avans, evidentiraš ga. Kad kasnije izdaš konačnu fakturu, moraš da napraviš storno evidenciju avansa ili da konačnu fakturu pravilno povežeš sa avansom, inače imaš dupli PDV. Ovo je najčešća greška kod gradnje, IT projekata i svega što ima fazno fakturisanje.

Greška 3: Izvoz upisan bez osnova oslobođenja Izvoz robe i usluga ide sa stopom 0% uz tačno naveden osnov oslobođenja iz ZPDV-a. Ako samo upišeš „0%" bez osnova, evidencija je formalno neispravna.

Greška 4: Zbirna evidencija za krajnje kupce nije usaglašena sa fiskalnim računima Ukupan promet u zbirnoj evidenciji mora da se slaže sa zbirom fiskalnih računa za isti period. Razlika od par dinara zbog zaokruživanja je tolerantna, razlika od hiljadu — nije.

Greška 5: Evidencija u pogrešnom poreskom periodu Datum prometa, datum izdavanja fakture i datum nastanka poreske obaveze nisu uvek isti. Pravilo: PDV ide u period kad nastane obaveza, ne kad ti je zgodno.

Greška 6: Zaboravljeno evidentiranje uvoza Ako uvoziš robu, imaš obavezu internog obračuna PDV i evidencije, čak i kad je carinski prošlo i platio si carini. To je posebna stavka koja ide u SEF evidenciju.

Greška 7: Nepodnošenje ničega, jer „nije bilo prometa" Ako u periodu nisi imao nijednu transakciju koja zahteva evidenciju — ne moraš ništa da podnosiš za evidenciju PDV. Ali ovo proveri sa svojim knjigovođom, jer „ničega nije bilo" obično znači da se nešto previdelo.

Praktični primeri iz tri tipična biznisa

Primer 1: DOO koje izvozi softver klijentu u Nemačku

Firma fakturiše 5.000 EUR za razvoj softvera nemačkoj kompaniji. Promet je oslobođen PDV-a (izvoz usluge), ali se mora evidentirati pojedinačno u SEF evidenciji. Unosiš: datum prometa, poresku osnovicu u dinarima (preračun po srednjem kursu NBS na dan prometa), stopu 0%, osnov oslobođenja iz ZPDV-a, i podatke o stranom kupcu. Bez ove evidencije, izvoz „ne postoji" iz ugla SEF-a.

Primer 2: Mala firma koja prima avans od domaćeg kupca

Klijent uplati 120.000 din avansa za poslić koji ćeš završiti za dva meseca. Odmah praviš pojedinačnu evidenciju avansa: osnovica 100.000 din, PDV 20.000 din. Dva meseca kasnije, kad izdaš konačnu fakturu na 300.000 din + PDV, moraš da povežeš ili stornеš prethodni avans da ne bude duplog PDV-a. Ovo je situacija gde polovina firmi nesvesno duplo prijavi PDV i prepiše ga državi.

Primer 3: Frilenser DOO koji prodaje fizičkim licima preko sajta

Prodaja kurseva preko sajta krajnjim korisnicima — svaki kupac dobija fiskalni račun, ali na SEF se ne šalju pojedinačne e-fakture (jer kupac nije obveznik). Na kraju meseca radiš jednu zbirnu evidenciju koja sumira sav promet fizičkim licima po stopama. Ako si imao 200 prodaja od po 5.000 din sa 20% PDV, u zbirnoj evidenciji ide osnovica 833.333 din i PDV 166.667 din (okvirno) — ne 200 odvojenih unosa.

Šta se dešava ako ne podneseš evidenciju ili podneseš pogrešno

Zakon o elektronskom fakturisanju predviđa novčane kazne za neispunjavanje obaveza vezanih za SEF, uključujući i evidenciju obračuna PDV-a. Rasponi kazni su značajni i razlikuju se za pravna lica, preduzetnike i odgovorna lica. Pošto se iznosi u poslednjih par godina menjaju kroz izmene zakona, aktuelne iznose proveri u važećoj verziji Zakona o elektronskom fakturisanju na sajtu Ministarstva finansija ili Paragraf Lex bazi.

Praktične posledice osim novčane kazne:

• Nepodudaranje SEF evidencije i PPPDV prijave → poziv iz Poreske uprave na usaglašavanje.
• Nemogućnost da povratiš PDV koji si platio na ulazu, ako izlazna strana nije evidentirana.
• Komplikacije pri kontroli — inspektor prvo gleda da li SEF evidencija prati PDV prijavu.

Realna scena: ako jednom mesečno propustiš jednu zbirnu evidenciju i to ispraviš sledeći mesec sa korekcijom, najverovatnije nećeš imati problem. Ako pola godine ništa ne podnosiš — imaćeš.

Kako ovo izgleda u praksi sa Fakturkom

Većina ovog vodiča je o tome šta treba uraditi. Fakturko rešava deo kako. Kad u Fakturku izdaš fakturu, primiš avans ili evidentiraš izvoz, sistem automatski sastavi odgovarajuću evidenciju PDV-a i pošalje je na SEF preko zvanične API integracije — bez ručnog popunjavanja formulara na portalu. Avansi se povezuju sa konačnim fakturama, zbirne evidencije za krajnje potrošače se grade iz fakturisanog prometa, a korekcije imaju svoj tok.

Ako više voliš da pričaš nego da kuckaš, AI asistent Faktor preko Telegrama ili WhatsApp-a razume rečenicu „pošalji evidenciju PDV za prošli mesec na SEF" i odradi posao. Knjigovođa dobija svoj pristup i mesečni paket evidencija stiže mu automatski, bez tvog kopiranja PDF-ova u mejl.

Zaokruženje

Evidencija obračuna PDV na SEF-u nije nešto što možeš da ignorišeš, ali ne mora ni da pojede pet sati mesečno. Ključno je razumeti šta sve mora da se evidentira pored e-faktura, držati red u avansima i izvozu, i ne ostavljati sve za poslednji dan poreskog perioda. Ako si i dalje u nedoumici za konkretnu situaciju — pitaj svog knjigovođu, jer poreski osnov je njegova teritorija; tehnika slanja na SEF je tvoja.

Probaj Fakturko besplatno i izdaj prvu fakturu za dva minuta — fakturko.io/register.