Avansne fakture: kada se izdaju i kako se zatvaraju

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 2. septembar 2026. · 9 min čitanja

Klijent ti je uplatio 200.000 dinara avansa za posao koji se završava tek za dva meseca. Novac je na računu, a ti već imaš dilemu: da li avansna faktura mora odmah, kako se kasnije "zatvara" kroz konačnu, i šta se dešava na SEF-u ako pogrešiš referencu. Ovo je jedna od najčešćih grešaka koja se teško ispravlja retroaktivno, pa hajde da rasčistimo tok od početka do kraja.

Šta je avansna faktura i kada je moraš izdati

Avansna faktura je dokument koji izdaješ kada primiš novac PRE nego što isporučiš robu ili izvršiš uslugu. Za PDV obveznike u Srbiji, obaveza izdavanja avansne fakture nastaje danom prijema avansa — konkretno, PDV se obračunava na primljeni iznos u poreskom periodu kada je novac stigao na račun.

Bitna razlika koju mnogi promašuju:

• Predračun (profaktura) nije poreski dokument. To je ponuda na osnovu koje klijent uplaćuje. Nema poreske posledice, ne evidentira se u KPR/KIR, i ne šalje se na SEF.
• Avansna faktura je poreski dokument koji se izdaje NAKON što je avans stvarno primljen. Ima obavezan sadržaj po Zakonu o PDV-u, ide u poresku evidenciju i, ako je primalac subjekt javnog sektora ili je pošiljalac obveznik SEF-a — ide na SEF.

Za paušalce i neobveznike PDV-a stvar je jednostavnija: obaveza izdavanja avansne fakture u smislu PDV zakona ne postoji na isti način, ali ako radiš sa državom ili sa PDV obveznikom koji to zahteva, izdaješ dokument koji funkcioniše kao avansna faktura kroz SEF ili van njega. Frilenser koji radi za srpsku firmu i primi avans od 100.000 din pre isporuke — ako nije u sistemu PDV-a, izdaje običnu (avansnu) fakturu bez obračunatog PDV-a, ali sa jasnom naznakom da se radi o avansu.

Rok za izdavanje avansne fakture: praktično pravilo je "odmah po prijemu avansa, a najkasnije do isteka poreskog perioda u kome je avans primljen". Ako ti klijent uplati 20. u mesecu, a ti si mesečni PDV obveznik, avansna faktura mora biti izdata tako da uđe u tu PDV prijavu. Kašnjenje znači problem sa PDV obračunom i potencijalnu kaznu.

Šta MORA da sadrži avansna faktura

Sadržaj avansne fakture je propisan i razlikuje se od "obične" fakture u par ključnih elemenata. Evo šta ne sme da nedostaje:

Konkretan primer računice: klijent ti je uplatio 240.000 din avansa za konsalting (opšta stopa 20%). Poreska osnovica je 240.000 / 1,20 = 200.000 din, a PDV je 40.000 din. To je ono što ide u tvoju PDV prijavu za taj mesec. Ako nisi siguran u preračun kod različitih stopa, PDV kalkulator ti sam izbacuje osnovicu i porez iz bruto iznosa.

Za paušalca koji nije u PDV-u, faktura je jednostavnija: samo bruto iznos, bez razdvajanja osnovice i poreza, uz napomenu "nije obveznik PDV-a po članu 33. Zakona o PDV-u" i naznaku da je reč o avansu.

Kako se zatvara avansna faktura konačnom fakturom

Ovde većina grešaka pravi problem koji se posle teško ispravlja. Konačna faktura se izdaje kada je posao stvarno završen (roba isporučena, usluga izvršena) i ona MORA da referišе na avansnu fakturu koja je prethodno izdata.

Mehanika izgleda ovako:

1. Konačna faktura sadrži pun iznos posla — ceo iznos usluge/robe, sa PDV-om.
2. Ispod stavki se avansi ODUZIMAJU — jasno navedeno "umanjenje za avans po fakturi br. AF-2026-15 od 12.09.2026." sa iznosom osnovice i PDV-a koji je već obračunat.
3. Za doplatu ostaje razlika — bruto iznos koji klijent još treba da plati.

Konkretan primer, mali DOO radi web sajt za 600.000 din + PDV = 720.000 din bruto. Klijent je uplatio 240.000 din avansa u septembru, a posao je završen u novembru:

Ključno: PDV od 40.000 din koji je već obračunat i plaćen kroz avansnu fakturu u septembru NE plaćaš ponovo u novembru. On se ovde samo "zatvara" — konačna faktura kaže "od 120.000 din ukupnog PDV-a, 40.000 din je već ušlo u prijavu kroz avans, ostaje 80.000 din za ovaj period".

Ako je klijent uplatio celokupan iznos unapred (720.000 din), konačna faktura ima sve stavke, oduzet ceo avans, i iznos za doplatu je nula. Svejedno je moraš izdati — to nije opciono, to je zatvaranje poreskog toka.

SEF pravila: gde greške postaju skupe

Na SEF-u je tok avansa striktno definisan i ne oprašta neprecizno rukovanje. Evo šta praktično moraš da znaš ako šalješ avansnu i konačnu fakturu preko SEF-a:

Tip dokumenta mora biti tačno označen. SEF razlikuje "avansni račun" od "konačnog računa". Ako pošalješ avansnu fakturu kao običnu, sistem će je tretirati pogrešno, a ispravka podrazumeva stornaciju i novo slanje — što znači pisani trag i objašnjavanje kupcu.

Referenca u konačnoj fakturi mora da pokaže na SEF ID avansne. Nije dovoljno da u tekstu piše "umanjenje za avans po fakturi AF-15". SEF traži tehničku referencu — ID prethodnog dokumenta u sistemu. Bez toga se avans i konačna faktura ne povezuju automatski, a to znači ručno objašnjavanje ako dođe do kontrole.

Stornacija avansne fakture posle konačne je komplikovana. Ako si pogrešio iznos avansne fakture i tek posle nedelju dana primetio, moraš da stornaraš (knjižno odobrenje) i pošalješ novu. Ako je konačna već izašla i referiše na pogrešnu avansnu — sad imaš tri dokumenta u lancu koje moraš da uskladiš.

Odbijanje avansne fakture od strane kupca. Kupac ima rok da prihvati ili odbije fakturu na SEF-u. Ako odbije avansnu (npr. jer je uplata bila samo depozit, a ne avans za konkretan posao), moraš je stornirati. Ovo se dešava češće nego što ljudi misle, posebno u građevini gde su depoziti i avansi različite pravne kategorije.

Praktičan savet: pre nego što pošalješ avansnu fakturu na SEF, dvaput proveri iznos, datum prijema avansa i osnov. SEF nema "sačuvaj kao nacrt pa mi se javi za nedelju dana" — jednom kad je poslata, u sistemu je.

Najčešće greške i kako da ih izbegneš

Iz prakse, evo šta najviše koleba preduzetnike koji tek počinju sa avansima:

Greška 1: Izdavanje avansne fakture pre nego što je novac stvarno stigao. Predračun jeste bio poslat, klijent je rekao "šaljem danas", ali novac stiže tek za tri dana. Ako u međuvremenu izdaš avansnu fakturu, ušla je u pogrešan poreski period. Pravilo je jednostavno: avansna faktura se izdaje NAKON što vidiš uplatu na izvodu, ne pre.

Greška 2: Ista numeracija sa običnim fakturama. Avansne fakture se često numerišu odvojenim serijalima (AF-2026-01, AF-2026-02...) da bi se lako pratile u knjigovodstvu i da se ne mešaju sa konačnim fakturama. Nije zakonska obaveza, ali je zdrava praksa koju svaki knjigovođa voli.

Greška 3: Zaboraviš da izdaš konačnu. Ovo je najskuplja greška. Primio si avans, izdao avansnu, posao završio, klijent doplatio ostatak — i onda si sve zaboravio. Za tri meseca knjigovođa te pita "gde je konačna faktura za posao X?" Bez konačne fakture, avans nije "zatvoren" i tvoja evidencija ne štima. Ovo je posebno bolno ako je posao završen u decembru, a konačna nije izdata — sad imaš problem sa godišnjim izveštajem.

Greška 4: Delimični avans, pa još jedan, pa još jedan — bez plana. Građevinci i freelanceri koji rade duže projekte često primaju avanse u ratama (30% na potpis, 40% u fazi, 30% na kraju). Svaka rata koja stigne pre isporuke je avans i traži svoju avansnu fakturu. Konačna faktura na kraju referiše na SVE tri i sve tri se oduzimaju. Ako izgubiš pregled negde na pola puta, zatvaranje postaje košmar.

Greška 5: Pogrešna PDV stopa. Ako radiš uslugu koja ide po 10% (npr. neke ugostiteljske ili poljoprivredne), a obračunaš avans po 20%, ispravka je bolna. Uvek proveri koja stopa važi za tvoju delatnost pre nego što obračunaš avans, jer ta stopa mora biti ista i na avansnoj i na konačnoj.

Praktičan tok od predračuna do zatvaranja

Evo kompletan tok kako izgleda u praksi za tipičan posao vredan 360.000 din bruto (300.000 osnovica + 60.000 PDV, stopa 20%), gde klijent uplaćuje 50% avansa:

1. Predračun — šalješ klijentu ponudu na 360.000 din, sa naznakom "za avansnu uplatu 50% = 180.000 din". Ovo NIJE poreski dokument, samo osnov za uplatu.
2. Klijent uplaćuje 180.000 din — vidiš na izvodu 15.10.2026.
3. Avansna faktura AF-2026-22 — izdaješ istog dana ili u roku od nekoliko dana. Bruto 180.000, osnovica 150.000, PDV 30.000. Ide na SEF ako je kupac obveznik. Ovaj PDV ide u prijavu za oktobar.
4. Radiš posao tokom oktobra i novembra.
5. Posao završen 20.11.2026 — izdaješ konačnu fakturu KF-2026-45. Puna vrednost 300.000 + 60.000 PDV = 360.000. Ispod oduzimaš avans: -150.000 osnovice i -30.000 PDV-a po AF-2026-22. Za uplatu ostaje 180.000 din. Konačnu fakturu na SEF-u vezuješ za AF-2026-22 tehničkom referencom.
6. Klijent doplaćuje 180.000 din i posao je poreski i računovodstveno zatvoren.

Ako je klijent PDV obveznik, on je već odbio 30.000 din PDV-a u oktobru na osnovu avansne, a preostalih 30.000 din odbija u novembru na osnovu konačne. Ako to nije jasno povezano, njegov knjigovođa će zvati tvog knjigovođu.

Kako ovo Fakturko drži pod kontrolom

U aplikaciji predračun konvertuješ u avansnu fakturu jednim klikom čim vidiš uplatu na izvodu — iznos, PDV i osnov se prenose automatski, avansna faktura ide na SEF sa ispravnim tipom dokumenta, a poreski period se sam podesi po datumu uplate. Kada završiš posao, iz iste te avansne fakture praviš konačnu, i sistem sam oduzima već obračunati avans, računa razliku za doplatu, i vezuje konačnu fakturu za SEF ID avansne — tako da tehnička referenca ne može da promakne.

Ako Faktoru preko Telegrama pošalješ glasovnu poruku "napravi konačnu za posao sa Petrom, avans je već zatvoren u septembru", on nalazi avansnu fakturu, pravi konačnu sa ispravnim umanjenjem, šalje na mejl i na SEF. Za projekte gde ide više avansnih rata, sve se vežu za istu konačnu, a tvoj knjigovođa u mesečnom paketu dobija čist lanac dokumenata koji se sami slažu.

Zaokruženo

Avansi nisu komplikovani, ali su nemilosrdni prema neurednom vođenju — jednom pogrešna referenca ili propuštena konačna faktura znače sate čišćenja kasnije. Ključ je da avansna faktura ide odmah po uplati, konačna po završetku posla, i da su tehnički povezane i u tvojoj evidenciji i na SEF-u. Ako radiš pet ili više avansnih projekata mesečno, sistem koji sam prati taj lanac vredi svaki dinar.

Ako želiš da probaš kako to izgleda kada avansni tok ide sam od sebe, napravi nalog za Fakturko za dva minuta i pošalji prvu avansnu fakturu iz aplikacije — videćeš razliku već na sledećem projektu.