Troškovi koje preduzetnik sme da prizna u knjigama

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 8. oktobar 2026. · 7 min čitanja

Kupio si laptop, platio telefon i kancelariju, pa otišao na službeni put. Na kraju godine sediš sa knjigovođom i pitaš: "Šta od ovoga mogu da stavim u rashode?" Odgovor zavisi od toga da li si paušalac ili vodiš poslovne knjige, od toga da li trošak ima dokument iza sebe i od toga koliko je zaista poslovni. Ovde je pregled šta ide u knjige, uz koju dokumentaciju i gde Poreska voli da proverava.

Prvo: da li ti rashodi uopšte menjaju porez

Pravila o priznavanju rashoda važe za preduzetnika koji plaća porez na oporezivu dobit, a ne za paušalca. Zakon o porezu na dohodak građana razlikuje ta dva režima: preduzetnik plaća porez na oporezivu dobit, a paušalac porez na paušalno utvrđeni prihod. Izvor: Zakon o porezu na dohodak građana.

• Paušalac: porez ti se utvrđuje paušalno, pa troškovi ne smanjuju poresku osnovicu. Ipak ih čuvaš, jer ti trebaju za tvoj pregled poslovanja i za slučaj da pređeš na knjige. Ministarstvo finansija na stranici o porezu na dohodak građana navodi da paušalac, kad podiže novac sa tekućeg računa radi plaćanja troškova, ima obavezu podnošenja dokumentacije.
• Preduzetnik na stvarnom prihodu (prosto knjigovodstvo): u Poslovnu knjigu prihoda i rashoda (PK-1) upisuješ prihode od prodaje i poslovne rashode koji se odnose na ostvareni prihod. Oprema i sitan inventar idu u PK-2, Knjigu osnovnih sredstava i sitnog inventara. Izvori: Pravilnik o poslovnim knjigama i MNP Advisory.

Usklađivanje prihoda i rashoda u poreskom bilansu preduzetnika radi se po odredbama zakona o porezu na dobit pravnih lica, osim gde ZPDG kaže drugačije. Zato se tu uvek proverava aktuelni tekst zakona, a ne sećanje ili tuđe iskustvo.

Osnovno pravilo: dokument i poslovna veza

Trošak se priznaje kad je poslovni i kad iza njega stoji odgovarajuća dokumentacija. Troškovi bez odgovarajuće dokumentacije ne priznaju se kao rashod u poreskom bilansu, pa povećavaju oporezivu dobit. Tumačenje se oslanja na odredbu zakona o porezu na dobit o nedokumentovanim troškovima. Izvor: Biro-m.

U praksi to znači tri provere pre nego što nešto uđe u knjige:

1. Ima li dokument? Faktura, račun ili ugovor, na ime tvoje firme ili tvoje radnje.
2. Odnosi li se na posao? Moraš moći da objasniš zašto bi taj trošak postojao da ne radiš ovaj posao.
3. Da li je plaćen i evidentiran u pravom periodu? Uredna evidencija je prva stvar koju kontrola traži.

Napomena: brojevi članova zakona u starijim tumačenjima mogu da se razlikuju od aktuelnih, jer su zakoni od tada menjani. Pre pozivanja na konkretan član proveri aktuelni tekst na paragraf.rs ili pitaj knjigovođu.

Šta se uglavnom priznaje, a šta traži oprez

Za telefon, internet, zakup stana ili kancelariju kod kuće i druge mešovite troškove nema propisanog procenta koji možeš da uzmeš zdravo za gotovo. Ne postoji pravilo tipa "telefon se priznaje 50%". Važi opšte načelo: trošak mora biti dokumentovan i poslovno opravdan, a ako ga koristiš i privatno, deo koji je zaista poslovni moraš moći da obrazložiš. Pre nego što uneseš mešoviti trošak u celosti, dogovori pristup sa knjigovođom.

Oprema: ne ide odmah u rashod, ide kroz amortizaciju

Kupovina opreme nije jednokratni rashod. Stalna sredstva se otpisuju kroz poresku amortizaciju, a sredstva se razvrstavaju u pet grupa sa propisanim stopama: I grupa 2,5%, II grupa 10%, III grupa 15%, IV grupa 20%, V grupa 30%. Koja oprema ide u koju grupu propisuje pravilnik. Izvor: RSM Serbia.

Izvori se razlikuju u tome koja se metoda obračuna primenjuje (proporcionalna po veku trajanja ili degresivna na saldo grupe) i od koje vrednosti se sredstvo uopšte amortizuje. Zato to proveri u važećem pravilniku ili pitaj knjigovođu pre nego što uneseš amortizaciju.

Primer, samo radi ilustracije sa okruglim iznosom: ako kupiš opremu i ona spada u grupu sa stopom od 20%, godišnja amortizacija za svakih 100.000 dinara nabavne vrednosti bila bi 20.000 dinara (po proporcionalnoj metodi). Tačnu grupu i metodu za svoju opremu potvrdi pre knjiženja.

Službeni put: priznaje se do neoporezivih iznosa

Preduzetniku se troškovi službenog putovanja priznaju kao rashod u poreskom bilansu u visini neoporezivih iznosa iz člana 18. stav 1. ZPDG. Izvor: Biro-m.

Konkretni iznosi koji važe u oktobru 2026:

• Dnevnica u zemlji: neoporezivi iznos je 3.471 dinar. Usklađeni neoporezivi iznosi važe od 1.2.2026. do 31.1.2027. Izvori: Paragraf i Neobilten.
• Dnevnica u inostranstvu: od 1. januara 2025. maksimalni neoporezivi iznos povećan je sa 50 na 90 evra dnevno. Izvor: Pitaj knjigovođu.

Za naknadu prevoza, smeštaj i ostale delove puta ne navodim iznose, jer nisam našao potvrđen i jasan izvor. Proveri ih u aktuelnom pregledu usklađenih neoporezivih iznosa.

Šta čuvati za službeni put? Pravilo struke, a ne zakonska obaveza, glasi: nalog ili odluka o putu, obračun, dokaz o trajanju puta i računi za smeštaj i prevoz. Kad kontrola pita "zašto si bio tamo", tu fasciklu otvaraš.

Reprezentacija i vozila: dve zamke

Reprezentacija. Rashodi reprezentacije priznaju se u poreskom bilansu najviše do 0,5% ukupnog prihoda, a iznos preko toga ne priznaje se. Izvor: Biro-m. Kao i kod drugih članova iz tog tumačenja, proveri da li se procenat i član nisu menjali.

PDV je posebna priča: odbitak prethodnog PDV-a isključen je za reprezentaciju, odnosno ugostiteljske usluge i poklone poslovnim partnerima. To važi odvojeno od pravila o 0,5% priznatog rashoda. Izvor: Pitaj knjigovođu.

Vozila. Obveznik PDV nema pravo na odbitak prethodnog poreza za nabavku, proizvodnju i uvoz putničkih automobila i motocikala, kao ni za rezervne delove, gorivo i održavanje za te potrebe. Izuzetak je korišćenje za promet ili iznajmljivanje tih sredstava, odnosno za prevoz lica i dobara. Izvor: Računovodstvo AKTIVA sistem. Ovo je mišljenje iz ranijeg perioda, pa pre oslanjanja proveri važeći tekst Zakona o PDV.

Koliki se deo troškova vozila priznaje u porezu na dohodak kad se auto koristi i privatno, ne mogu da potvrdim iz izvora. To je tipično pitanje za knjigovođu, uz vođenje evidencije o korišćenju vozila.

PDV obveznik: bez prihvaćene e-fakture nema odbitka

Ako si u sistemu PDV-a, ulazna faktura je i dokument za trošak i osnov za odbitak prethodnog poreza. Za odbitak moraš da imaš račun izdat od drugog obveznika u prometu sa iskazanim iznosom PDV-a (ili dokument o uvozu). Izvor: Računovodstvo AKTIVA sistem.

Od 1.1.2023. PDV obveznici fakture, avansne račune i knjižna pisma šalju i primaju isključivo preko Sistema elektronskih faktura (SEF). Izvor: Minibiz. Samo prihvaćena e-faktura daje pravo na odbitak prethodnog PDV-a, pa ulaznu fakturu treba prihvatiti u SEF-u pre isteka roka. Izvor: Birovision. Izvori se razilaze oko tačnog broja dana za reakciju i posledica ćutanja, pa rokove i posledice proveri u aktuelnim propisima na efaktura.gov.rs.

Za paušalca van PDV-a stvar je jednostavnija: SEF je obavezan kad fakturišeš javnom sektoru, a prema privatnim firmama samo ako se dobrovoljno registruješ.

Kako ovo rešava Fakturko

Najveći deo muke sa troškovima je u papirologiji: gde je onaj račun, ko ga je platio, da li je faktura prihvaćena. U Fakturku ulazne SEF fakture stižu u Inbox, gde ih prihvataš ili odbijaš pojedinačno ili više odjednom, pa svaka ima trag koji možeš da pokažeš knjigovođi i kontroli. Račune koje dobiješ na papiru možeš da slikaš i pošalješ Faktoru na Telegramu: prepozna iznos i datum i sačuva račun među dokumentima za knjigovođu. Važno je da znaš da to ne knjiži trošak, već ga samo čuva i organizuje.

Za knjigovođu postoji paket: izdate fakture i dokumenta (računi, izvodi) idu mejlom, ručno ili po rasporedu. Primljene SEF fakture nisu u paketu, a knjigovođa nema svoj nalog u Fakturku. Izvod banke uvezeš, a Fakturko predloži koja uplata pripada kojoj fakturi, pa ti potvrdiš.

Kratka lista pre nego što trošak uđe u knjige

• Ima li račun ili faktura na tvoje ime?
• Možeš li u jednoj rečenici da objasniš poslovnu vezu?
• Ako je trošak mešovit, imaš li obrazloženje za poslovni deo?
• Ako je oprema, da li ide kroz PK-2 i amortizaciju, a ne odmah u rashod?
• Ako je službeni put, imaš li nalog, obračun i račune?
• Ako si u PDV-u, da li je ulazna faktura prihvaćena u SEF-u?

Granica između poslovnog i ličnog troška uvek je tanka, a čuvanje dokumentacije je jedino što je u potpunosti u tvojim rukama. Ako želiš da ulazne fakture, računi i izvodi budu na jednom mestu, isprobaj Fakturko: probni period je besplatan, bez kartice.