PDV kalkulator: kako izračunati 10% i 20% u Srbiji

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 31. avgust 2026. · 9 min čitanja

Klijent te pita "koliko je to bez PDV-a" dok si na putu ka sastanku, a ti gubiš tri minuta na kalkulatoru u telefonu jer si zaboravio da li se deli sa 1,2 ili sa 6. Ili još gore — pišeš predračun u Wordu i ne znaš da li da PDV dodaš na cenu ili da ga izvučeš iz iznosa koji si već dogovorio. Ovo su najčešće greške koje vidim u praksi, i sve se svode na to da formula za dodavanje i formula za izdvajanje PDV-a nisu iste stvari.

U ovom tekstu ide sve što treba da znaš: obe formule za obe stope, tabele sa realnim iznosima, kada se primenjuje 10% a kada 20%, i kako izbeći tri greške koje najčešće vidim kod paušalaca i malih firmi.

Formule za dodavanje PDV-a na neto cenu

Kada imaš cenu bez PDV-a (neto) i treba da dodaš porez da dobiješ konačnu cenu za kupca (bruto), formula je jednostavna: neto × stopa PDV-a = iznos PDV-a, pa se to sabere sa neto cenom.

Za opštu stopu od 20%:

• Bruto = Neto × 1,20
• Iznos PDV-a = Neto × 0,20

Za posebnu stopu od 10%:

• Bruto = Neto × 1,10
• Iznos PDV-a = Neto × 0,10

Primer iz prakse — frilenser dogovorio uslugu za 50.000 dinara bez PDV-a:

• PDV (20%) = 50.000 × 0,20 = 10.000 din
• Bruto (za fakturu) = 60.000 din

Primer za posebnu stopu — pekar prodaje pekarski proizvod veleprodaji, neto 100 dinara po komadu:

• PDV (10%) = 100 × 0,10 = 10 din
• Bruto = 110 din

Tabela sa najčešćim neto iznosima:

Ovo je scenario koji koristiš kada šalješ ponudu ili predračun i imaš dogovorenu neto cenu — na primer, honorar za konsultantski sat, cenu m² keramike, cenu za sat rada dizajnera.

Formule za izdvajanje PDV-a iz bruto cene

Sada obrnut smer — imaš iznos sa PDV-om (bruto) i treba da izvučeš koliko je od toga porez, a koliko osnovica. Ovde ljudi greše najviše: ne možeš samo pomnožiti bruto sa 0,20 i dobiti PDV, jer PDV je 20% od osnovice, ne od bruto iznosa.

Za stopu od 20%:

• Neto = Bruto ÷ 1,20
• PDV = Bruto ÷ 6 (ili: Bruto × 0,1667)

Za stopu od 10%:

• Neto = Bruto ÷ 1,10
• PDV = Bruto ÷ 11 (ili: Bruto × 0,0909)

Zašto deljenje sa 6 za 20%? Zato što je PDV petina neto cene, a neto je 5/6 bruta — pa je PDV tačno 1/6 bruta. Za 10% je PDV desetina neto cene, a neto je 10/11 bruta, pa je PDV 1/11 bruta.

Primer — imaš račun od 12.000 dinara sa PDV-om i treba ti osnovica za knjigovodstvo:

• Neto = 12.000 ÷ 1,20 = 10.000 din
• PDV = 12.000 ÷ 6 = 2.000 din

Primer za 10% — račun iz apoteke od 550 dinara:

• Neto = 550 ÷ 1,10 = 500 din
• PDV = 550 ÷ 11 = 50 din

Tabela za izdvajanje PDV-a iz bruto iznosa:

Kod deljenja sa 1,10 (posebna stopa) često dobijaš decimalne iznose — na fakturi zaokružuješ na dve decimale, ali pazi da zbir osnovice i PDV-a bude jednak bruto iznosu (ponekad treba korigovati jedan dinar u zaokruživanju).

Kada se primenjuje stopa od 10% umesto 20%

Opšta stopa PDV-a u Srbiji je 20% i primenjuje se na većinu prometa dobara i usluga. Posebna, snižena stopa od 10% važi za tačno definisan spisak — sve što nije na tom spisku ide u 20%.

Snižena stopa od 10% primenjuje se, između ostalog, na:

• Osnovne životne namirnice (hleb, mleko, mlečni proizvodi, brašno, šećer, jestivo ulje, meso, riba, jaja, voće i povrće)
• Lekove sa liste lekova koji se propisuju na recept
• Ortopedska i druga pomagala za invalide
• Udžbenike, nastavna sredstva i monografske publikacije
• Ogrevno drvo, briket, pelet
• Usluge smeštaja u ugostiteljstvu (hoteli, hosteli, apartmani)
• Komunalne usluge (isporuka vode, upravljanje otpadom, gradski prevoz)
• Ulaznice za bioskop, pozorište, muzeje, sajmove
• Prirodni gas i toplotnu energiju za grejanje

Za sve ostalo — konsultantske usluge, IT usluge, dizajn, marketing, građevinski radovi, prodaja opreme, restoranske usluge (osim smeštaja), gorivo, alkohol, cigarete — primenjuje se opšta stopa od 20%.

Detaljan i ažuran spisak nalazi se u članu 23 Zakona o porezu na dodatu vrednost. Ako se baviš prometom robe koja može da spada u obe kategorije (npr. pekara koja prodaje i hleb i kolače), proveri klasifikaciju svakog proizvoda pojedinačno — kolači ne idu u 10% iako pekara "spada" u prehranu.

Postoji i stopa 0% za oslobođene transakcije (izvoz, međunarodni prevoz), ali to nije isto što i "bez PDV-a" — kod stope 0% imaš pravo na odbitak prethodnog PDV-a, kod poreskih oslobođenja bez prava na odbitak (npr. finansijske usluge, obrazovanje, zdravstvo) nemaš.

Praktični primeri: paušalac, DOO, frilenser

Različiti tipovi preduzetnika imaju različite kalkulacije, i tu se najčešće javljaju zabune.

Paušalac koji nije u sistemu PDV-a. Ne obračunavaš PDV, ne izdvajaš ga, ne prikazuješ ga na fakturi. Na fakturi ide klauzula tipa "poreski obveznik nije u sistemu PDV-a" i osnov (član 33. Zakona o PDV-u). Iznos od 50.000 din je 50.000 din — bez neto/bruto priče. Ali čim pređeš prag od 8 miliona dinara prometa u prethodnih 12 meseci, moraš u sistem PDV-a i tada počinješ da obračunavaš.

Paušalac u sistemu PDV-a (dobrovoljno ili preko praga). Ovo je kombinacija koja iznenadi mnoge — plaćaš paušalni porez na dohodak, ali PDV obračunavaš kao svi ostali. Ako ti je usluga 50.000, na fakturi ide 60.000 (50.000 + 10.000 PDV).

DOO obveznik PDV-a. Standardna priča. Prodaja od 100.000 din neto = 120.000 din na fakturi. Kupuješ materijal za 60.000 din bruto (50.000 neto + 10.000 PDV). U PDV prijavi: prijaviš 20.000 din izlaznog PDV-a, odbiješ 10.000 din prethodnog PDV-a, u budžet uplaćuješ razliku od 10.000 din.

Frilenser preko paušala. Isto kao paušalac — ako nisi u sistemu PDV-a, fakturi bez PDV-a. Ako radiš za inostranstvo, mesto prometa usluge je najčešće mesto sedišta primaoca (član 12 Zakona o PDV-u), što znači da se PDV ne obračunava u Srbiji čak i ako si u sistemu — ali obavezno konsultuj knjigovođu za konkretan slučaj jer pravila zavise od tipa usluge.

Građevinar (član 10 — prenos poreske obaveze). Ako izvodiš građevinske radove za drugog obveznika PDV-a, PDV ne obračunavaš — kupac ga sam obračunava i prijavljuje. Na fakturi ide klauzula "obveznik PDV-a je primalac dobara/usluga, član 10. stav 2. tačka 3) Zakona".

Tri najčešće greške u praksi

Greška 1: Množenje bruto iznosa sa 0,20 da bi se dobio PDV. Ovo je greška iz osnovne škole matematike koja te košta novca. Ako imaš račun od 12.000 din bruto i pomnožiš sa 0,20, dobiješ 2.400 — a tačan iznos PDV-a je 2.000 din. Uvek deli sa 6 (ili 11 za sniženu stopu) kada izdvajaš PDV iz bruto iznosa.

Greška 2: Pogrešna stopa na fakturi. Klasika kod pekara koji prodaju i pekarske i konditorske proizvode, ili kod firmi koje prodaju i knjige i kancelarijski materijal. Nemoj pretpostavljati — proveri člansku klasifikaciju za svaki artikal. SEF neće da te upozori ako si stavio pogrešnu stopu, ali će te Poreska uprava kod kontrole.

Greška 3: Ne razlikovati "PDV se ne obračunava" i "PDV 0%". Prvo znači da si van sistema ili da je transakcija oslobođena — na fakturi navodiš osnov oslobođenja. Drugo znači da si u sistemu, ali je stopa 0% (izvoz, međunarodni prevoz) i imaš pravo na odbitak prethodnog PDV-a. Knjigovodstveno se drugačije evidentiraju.

Bonus greška — zaokruživanje. Kada radiš sa 10% stopom i decimalnim iznosima, uvek proveri da osnovica + PDV = bruto iznosu na jedan dinar tačno. Softver to radi automatski, ručno u Excelu često promakne.

Kako obračun izgleda na SEF fakturi

Svaka faktura koja ide preko Sistema elektronskih faktura mora da ima jasno prikazane: osnovicu, poresku stopu, iznos PDV-a i ukupan iznos sa PDV-om — i to za svaku stavku pojedinačno ako se stope razlikuju. SEF ne prihvata fakturu ako ovi iznosi ne štimaju do dinara tačno.

Ako izdaješ fakturu sa više stavki po različitim stopama (npr. konsultantska usluga 20% + prodaja knjige 10%), rekapitulacija na dnu fakture mora da razloži PDV po stopama — koliko je osnovica za 20%, koliko za 10%, i koliki je PDV za svaku. Ovo je čest izvor odbijanja faktura na SEF-u kod firmi koje ručno rade fakture u Wordu.

Kako ovo izgleda u praksi sa Fakturkom

Kada fakturu praviš u Fakturku, PDV se obračunava automatski — biraš stopu iz padajućeg menija (20%, 10% ili oslobođeno sa navedenim osnovom), unosiš neto cenu ili bruto po želji, i sistem izračuna ostalo i rasporedi po stavkama i rekapitulaciji tačno kako SEF traži. Bez deljenja sa 6 na kalkulatoru u telefonu, bez zaokruživanja koje ne štima.

Za brze ručne provere — kada te klijent pita "koliko je ovo bez PDV-a" pre nego što uopšte praviš fakturu — dobro dođe PDV kalkulator koji uradi obračun u obe smera za obe stope. A kada pravim fakturu, Faktor preko Telegrama ili WhatsApp-a razume "pošalji Marku fakturu za konsultacije 50.000 plus PDV" i sam sračuna i pošalje na SEF.

Kratak podsetnik za sledeći put

Dodavanje PDV-a: neto × 1,20 (za 20%) ili × 1,10 (za 10%). Izdvajanje PDV-a: bruto ÷ 6 (za 20%) ili ÷ 11 (za 10%). Snižena stopa važi samo za tačno definisan spisak — sve ostalo je 20%. Paušalac van sistema PDV-a ne obračunava porez; paušalac u sistemu obračunava kao svi ostali. I najvažnije — kada radiš na SEF-u, osnovica + PDV moraju da se poklope do dinara.

Ako ti se dešava da svaki put iznova računaš isto, ili da grešiš u zaokruživanju sa 10%, možda je vreme da fakturisanje prepustiš alatu koji to radi za tebe. Napravi nalog za dva minuta i probaj Fakturko besplatno — prva faktura ide odmah, sa tačnim PDV-om.