Fiskalizacija ili samo faktura: ko mora ESIR

Autor: Fakturko tim · Objavljeno 1. septembar 2026. · 9 min čitanja

Otvaraš agenciju za dizajn iz stana, a komšija ti kaže "moraš kasu, sad svi moraju". Ideš kod knjigovođe, on ti kaže "ne moraš, ti si izuzet". Ko je u pravu? Zakon o fiskalizaciji je jasniji nego što deluje — ali samo ako znaš gde da tražiš odgovor.

Ovaj vodič deli obveznike od izuzetih, objašnjava zašto veliki deo srpskih preduzetnika posluje isključivo preko faktura, i pokazuje šta ti tačno treba u svakom scenariju.

Šta je fiskalizacija i zašto uopšte postoji

Fiskalizacija je sistem u kome se svaki maloprodajni promet evidentira u realnom vremenu u Poreskoj upravi. Od 2022. Srbija koristi model eFiskalizacije — nema više starih fiskalnih kasa sa GPRS terminalom, već ESIR (elektronski sistem za izdavanje računa) koji šalje podatke direktno u Sistem za upravljanje fiskalizacijom (SUF).

Cilj je jednostavan: država vidi svaki račun izdat krajnjem potrošaču u trenutku kad se izda. Ako prodaješ hleb, kafu, šišanje ili majicu — to je promet na malo i mora kroz ESIR. Ako fakturišeš mesečnu uslugu drugoj firmi — to nije promet na malo i najverovatnije si izuzet.

Ključna razlika koju mnogi promašuju: fiskalizacija se vezuje za tip prometa, ne za pravnu formu. Nije bitno da li si paušalac, DOO ili preduzetnik koji vodi knjige — bitno je kome i šta prodaješ.

Ko MORA da ima ESIR: promet na malo

Obveznik fiskalizacije je svako ko obavlja promet dobara ili usluga fizičkim licima, uključujući i promet preko interneta. Konkretno, moraš imati ESIR ako radiš:

• Ugostiteljstvo — kafići, restorani, picerije, fast food, catering za fizička lica
• Trgovinu na malo — sve prodavnice, kiosci, pijačne tezge, online shop koji prodaje krajnjim kupcima
• Frizerske i kozmetičke usluge — saloni, barberi, nokti, tretmani
• Servisne usluge za građane — auto-mehaničar koji servisira privatna vozila, vulkanizer, servis bele tehnike
• Taksi i prevoz putnika
• Fitnes, teretane, sportski klubovi — kad naplaćuju članarine fizičkim licima
• Zanate za građane — krojač, obućar, časovničar
• Hoteli i smeštaj — uključujući izdavanje apartmana turistima

Ako u istom danu prodaš kafu prolazniku i izdaš fakturu firmi za mesečno održavanje — kafa ide kroz ESIR, faktura ne mora. Isti preduzetnik, dva različita režima.

Ko je IZUZET: promet ka firmama i posebne delatnosti

Uredba o određivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko fiskalne kase pobrojala je delatnosti koje su izuzete. Umesto da ih nabrajam sve po šiframa (a lista se povremeno menja — proveri aktuelnu verziju uredbe na sajtu Poreske uprave), evo grupa koje pokrivaju najveći broj čitalaca ovog bloga:

Poslovanje isključivo sa pravnim licima (B2B). Ako radiš samo za firme i izdaješ im fakture, nemaš promet na malo i ne treba ti ESIR. Ovo pokriva ogroman deo IT konsultanata, agencija, freelancera koji rade preko svog paušalnog obrta.

Slobodne profesije i intelektualne usluge — advokati, javni beležnici, računovodstvene agencije, revizori, prevodioci (za pravna lica), arhitekte za projektne biroe, poreski savetnici.

Obrazovanje — škole stranih jezika, privatni časovi (uz određene uslove), obuke i kursevi za pravna lica.

Poljoprivreda — primarna poljoprivredna proizvodnja, otkup poljoprivrednih proizvoda od registrovanih poljoprivrednih gazdinstava.

Finansijske usluge, osiguranje, delatnost udruženja, kao i niz drugih delatnosti navedenih u uredbi.

Zdravstvene usluge — pod određenim uslovima, posebno kada se radi o uslugama koje se plaćaju preko RFZO ili firmama za sistematske preglede zaposlenih. Privatne ordinacije koje naplaćuju fizičkim licima uglavnom jesu obveznici.

Uporedna tabela: tri tipične situacije

Poslednji red je najvažniji: čim jedan jedini račun ide fizičkom licu za promet koji nije izuzet, postaješ obveznik fiskalizacije za taj deo posla. Ne postoji "malo sam obveznik". Ili jesi za tu vrstu prometa, ili nisi.

Kako da proveriš svoj status u 5 minuta

1. Pronađi svoju šifru delatnosti u APR izvodu ili rešenju o registraciji. To je četvorocifreni kod (npr. 6201 za računarsko programiranje, 9602 za frizerske usluge).
2. Otvori važeću Uredbu o delatnostima izuzetim od fiskalizacije na sajtu Poreske uprave ili pravno-informacionog sistema.
3. Traži svoju šifru u spisku izuzetih. Ako je tu — nisi obveznik za promet u okviru te šifre.
4. Proveri kome prodaješ. Čak i ako tvoja šifra nije izuzeta, ako radiš isključivo B2B i nemaš promet na malo, u praksi ne izdaješ fiskalne račune (ali ovde je pametno konsultovati knjigovođu jer je zona siva).
5. Kad si u nedoumici — pošalji upit Poreskoj upravi. Pisani odgovor je najbolja zaštita. Odgovor stiže na papiru ili mejlom i vredi ga sačuvati.

Ako obavljaš više delatnosti — recimo, imaš i online kurs (izuzet) i prodaješ majice preko sajta (nije izuzet) — potrebna ti je ESIR za deo koji nije izuzet.

Šta ako grešiš: kazne i posledice

Rad bez fiskalne kase kad si obveznik nije sitnica. Kazne za nefiskalizovan promet kreću se u visokim iznosima za pravna lica i preduzetnike, uz mogućnost zabrane obavljanja delatnosti. Konkretne cifre proveri u aktuelnom Zakonu o fiskalizaciji jer se periodično usklađuju.

Obrnuti scenario je manje bolan, ali i dalje neprijatan: ako imaš ESIR i nabavljaš opremu koja ti realno ne treba, potrošio si novac (ESIR + digitalni sertifikat + eventualno terminal) i uveo sebi mesečnu administraciju bez razloga. Zato je važno proveriti pre nego što potpišeš ugovor sa provajderom ESIR-a.

eFiskalizacija u praksi: šta znači "elektronski"

Prava vrednost eFiskalizacije za obveznike je što više ne moraš imati fizičku kasu iz 2005. ESIR može biti:

• Softver na tabletu ili telefonu (najjeftinije rešenje za male obveznike)
• POS terminal sa integrisanim ESIR-om (za kafiće i prodavnice)
• Cloud rešenje koje se povezuje na tvoj postojeći sistem
• Kombinacija — recimo, glavni ESIR u lokalu + mobilni za dostavu

Svaki ESIR mora imati bezbednosni element (digitalni sertifikat Poreske uprave, poznatiji kao BE) koji potpisuje svaki račun. BE dobijaš preko ePorezi portala, uz kvalifikovani elektronski sertifikat.

Račun se izdaje kupcu (papirno ili elektronski preko QR koda / mejla), a paralelno se šalje u SUF. Kupac skenira QR kod i proverava da li je račun stvarno prijavljen — sistem "Uzmi račun" koji je Poreska uprava promovisala poslednjih godina.

Fakture, e-fakture i SEF: šta je obavezno za izuzete

Ako spadaš u izuzete i radiš samo faktume, nisi izvan svih obaveza. Naprotiv:

• Faktura je i dalje obavezna za svaki promet ka pravnom licu. Mora imati sve elemente iz Zakona o PDV-u (čak i ako nisi u sistemu PDV-a): datum, broj, podaci o izdavaocu i primaocu, opis, iznos, osnov ako nema PDV-a itd.
• e-Faktura kroz SEF je obavezna kad ti je kupac subjekt javnog sektora, i u B2B prometu između obveznika PDV-a. Detalje o obimu obaveze proveri u aktuelnoj verziji Zakona o elektronskom fakturisanju.
• Poslovanje sa inostranstvom ide preko deviznog računa, sa odgovarajućom šifrom osnova plaćanja i prijavom NBS-u ako pređeš određene pragove.
• Evidencija prihoda — paušalci vode KPO knjigu, preduzetnici koji vode knjige i DOO imaju punu poslovnu evidenciju.

Drugim rečima: "nisi obveznik fiskalizacije" ne znači "nemaš administraciju". Znači da administracija ide kroz drugi kanal — fakture, e-fakture, evidencije.

Konkretan primer: freelancer developer

Marko je paušalac, šifra 6201, radi za tri strana klijenta i jednog domaćeg (agencija iz Novog Sada). Nema promet na malo, nema fizičke kupce, nema šansu da mu neko dođe u stan i kupi kafu.

• ESIR: ne treba mu.
• Fakture: ide domaćoj agenciji redovna faktura (u dinarima), stranim klijentima devizne fakture (u evrima ili dolarima).
• SEF: ako agencija iz Novog Sada jeste subjekt koji podleže e-fakturisanju, Marko joj šalje e-fakturu kroz SEF. Ako ne — dovoljna je "obična" faktura mejlom.
• Devizni priliv: pare stižu na devizni podračun kod poslovne banke, konvertuju se u dinare, prijavljuju se preko odgovarajuće šifre osnova.
• Evidencija: KPO knjiga se ažurira po naplati.

Marku treba dobar sistem za fakture i evidenciju — ne treba mu kasa.

Konkretan primer: mešoviti biznis

Ana ima malu firmu koja pravi ručno rađen nakit. Prodaje na tri načina:

1. Online shop (kupci su fizička lica) — obveznik fiskalizacije, treba joj ESIR koji izdaje elektronski račun i šalje ga kupcu na mejl.
2. B2B saradnja sa dva butika u Beogradu (isporučuje im nakit za dalju prodaju) — faktura, ne fiskalni račun.
3. Sajmovi i prodaje uživo — obveznik fiskalizacije, treba joj mobilni ESIR koji radi i van interneta pa sinhronizuje kad se poveže.

Ana ima obe obaveze paralelno. Njen sistem mora da razlikuje: prodaja u online shopu ide kroz ESIR + faktura ako je kupac tražio; prodaja butiku ide samo kroz fakturu (najverovatnije i e-fakturu kroz SEF).

Šta kad promeniš delatnost ili proširiš posao

Ovo je zamka u koju upadaju preduzetnici koji "rastu iz B2B ka B2C". Bio si konsultant za firme (izuzet), pa si otvorio online kurs koji prodaješ pojedincima. U tom trenutku možda postaješ obveznik za taj deo prometa — zavisi od tačne šifre delatnosti i tipa usluge.

Pravilo: svaki put kad počneš da prodaješ novoj vrsti kupca ili u novoj šifri delatnosti, ponovi proveru statusa fiskalizacije. Ne pretpostavljaj da važi ono što je važilo pre šest meseci.

Isto važi ako proširiš šifre delatnosti kod APR-a — nova šifra može doneti novu obavezu.

Gde Fakturko ulazi u priču

Za sve što je iznad fiskalne kase — a to je celokupno fakturisanje, predračuni, e-fakture kroz SEF, evidencija klijenata i mesečni paket knjigovođi — Fakturko pokriva tok od nule. Izdaješ fakturu ili predračun obrazac glasovnom porukom preko Telegrama, Faktor je kreira, šalje na mejl i (ako je klijent u SEF sistemu) automatski je gura kroz Sistem elektronskih faktura. Ulazne e-fakture ti stižu u Inbox, prihvataš ih iz aplikacije, i mesečno se sve to spakuje i pošalje knjigovođi jednom komandom.

Ako si izuzet od fiskalizacije i poslovanje ti se svodi na fakture, e-fakture i evidenciju — to je tačno onaj scenario za koji je Fakturko napravljen. Ako si mešoviti (imaš i ESIR i B2B fakture), Fakturko pokriva fakturnu stranu; ESIR ostavljaš specijalizovanom softveru za maloprodaju.

Zaključak

Fiskalizacija nije obaveza svih preduzetnika u Srbiji — velika grupa delatnosti je izuzeta, i tu spadaju mnoge slobodne profesije, IT konsultanti, B2B agencije i paušalci koji rade za firme. Umesto ESIR-a, njima treba pouzdan sistem za fakture, e-fakture i evidenciju.

Ključno pitanje nije "da li sam preduzetnik", nego "kome i šta prodajem". Odgovor na to pitanje određuje da li ti treba kasa, ili je dovoljna faktura. Ako se prepoznaješ u drugoj grupi i tražiš jednostavan alat koji te vodi od predračuna do e-fakture bez portala i preklapanja tabova — napravi nalog na Fakturku za dva minuta i probaj kako to izgleda u praksi.